老師你好，一般納稅人公司，月末有銷項(xiàng)稅額需要繳納，對于這個稅額如何做分錄？借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)（金額是當(dāng)月需要繳納的稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 再做 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ？

答： 對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)或者繳納增值稅用未交增值稅，是應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅（未交稅額），而小規(guī)模納稅人是季度繳納的是應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅額），而自開當(dāng)月是應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅（已交稅金）問題1以上總結(jié)對嗎？問題2：為何小規(guī)模納稅人季度繳納時不能用應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅（未交稅額？）

答： 一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，是結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目；小規(guī)模納稅人，就用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目核算就可以了。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人對稅的核算沒有一般納稅人復(fù)雜

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

　一、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額到月底用結(jié)轉(zhuǎn)嗎?是應(yīng)該如下步驟么　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　4、實(shí)際交納時　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　貸：銀行存款

答： 是的。就是這樣老做分錄的?