.德建有限責(zé)任公司為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本260萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用77萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)65萬(wàn)元);管理費(fèi)用48萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.5萬(wàn)元,新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用4萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用6萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售稅金16萬(wàn)元(含增值稅12萬(wàn)元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入8萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐3萬(wàn)元,支付稅收滯納金0.6萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額20萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)3.1萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.7萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=400-260-77-48-6-4+8-5=8萬(wàn)元 調(diào)整=8+5+1-3+2.04+0.6+0.1+0.3=應(yīng)納稅所得額 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

公司2020年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000000元、所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為1000000元，職工福利費(fèi)200000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)35000元，職工教育經(jīng)費(fèi)150000元；經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納金。當(dāng)年國(guó)債利息收入800000元、已計(jì)入利潤(rùn)，假定公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%、 2%.8%)求所得稅費(fèi)用和相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

答： 你好同學(xué)，稍等看一下

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一合起某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(i)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4.000萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn) 元，新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，未含薪酬費(fèi)用)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元(4)銷(xiāo)售稅金40萬(wàn)元(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn) 元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)(6)取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元(7)經(jīng)審定的上年度虧損20萬(wàn)元(8)計(jì)入成本 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn) 元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元要求:用直接計(jì)算法計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納企 業(yè)所得稅

答： 您好 計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110 廣告費(fèi)限額=4000*0.15=600 調(diào)增 17萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額4000*0.005=20 25*0.6=15 調(diào)增 10萬(wàn)元 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)調(diào)減40*0.75=30 捐贈(zèng)支出限額 110*0.12=13.2 調(diào)增 16.8 稅收納金調(diào)增6萬(wàn)元 國(guó)債利息調(diào)減 10萬(wàn)元 虧損調(diào)減 20萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額 200*0.02=4 調(diào)增1萬(wàn)元 福利費(fèi)限額200*0.14=28萬(wàn)元 調(diào)增3萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額 200*0.08=16 無(wú)需調(diào)增 所得稅=（110+17+10-30+16.8+6-10-20+1+3）*0.25=25.95