plasticine玉?? 追問

2019-06-10 13:44

對，比如1000元的手機（含增值稅115元），客戶用積分抵了600元，剩余400元他用**支付的錢，最終這部分款會通過第三方，再扣除掉手續(xù)費后劃到我們公司的公戶上，那你說這種情況，我們是一般納稅人，賣這個手機，如何做這筆分錄，申報增值稅時如何填主營業(yè)務收入那里的金額呢

佟老師 解答

2019-06-10 14:02

這個積分是怎樣由來的

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 14:28

就是我們公司手機APP商城里面我們給客戶的積分

佟老師 解答

2019-06-10 14:32

借：其他貨幣資金-財付通
  銷售費用
貸：主營業(yè)務收入
銷項稅額

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 14:33

也就是說即便我們公戶收了400元，但是我們還是要以不含稅的零售價作為申報增值稅的依據是嗎

佟老師 解答

2019-06-10 14:36

是的，你本身積分換要做視同銷售處理的

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 14:43

那我就知道了，即便收入部分有積分兌換的，但是最終還是要以我們賣的手機的不含稅零售價計算出來的增值稅進行納稅申報繳納

佟老師 解答

2019-06-10 15:05

是的，您的理解是正確的

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 15:06

好的，老師，但是我們不直接進貨，而是相當于供應商替我們賣了這些貨，貨物就在供應商手里，我們每月給他們付貨款，我們公司類似于一件代發(fā)模式，由他們直接對接客戶，給客戶賣了，后期的收入就是進到第三方平臺，然后第三方平臺結算到我們公司的對公賬戶。
后面的分錄咱們剛討論了。那前面的分錄您看下是圖片里列示的嗎

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 15:07

圖片在下方

佟老師 解答

2019-06-10 15:08

如果要開具發(fā)票誰來給客戶開具發(fā)票

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 15:08

我們，但是至今為止客戶暫時沒有要過發(fā)票，所以我們目前只收到供應商給我們開的發(fā)票，進項稅，

佟老師 解答

2019-06-10 15:09

那你們就應該按照商品購銷處理，做庫存商品，因為供應商給你們開具發(fā)票

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 15:10

那我們實際上沒有庫存商品，我們公司是零庫存

佟老師 解答

2019-06-10 15:31

這個沒有關系，想當于你進貨多少賣多少

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 15:53

老師，想問下，如果不計庫存商品會怎樣，就是如果按照我圖片那樣子做的話

佟老師 解答

2019-06-10 16:29

那你這個處理跟你業(yè)務是對不上的
你這個直接結轉成本了。如果以后查賬，你怎么解釋

plasticine玉?? 追問

2019-06-10 16:37

對哦，都是主營業(yè)務收入對應成本，那必然有存貨一方的減少導致結轉成本，不然成本結轉沒有對應的科目了

佟老師 解答

2019-06-10 17:07

是的，你們就通過庫存商品核算就可以了