咨詢建筑業(yè)的差額納稅

答： 一、簡易計(jì)稅辦法： 1、相關(guān)政策 （1）.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 （2）.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 （3）.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 建筑工程老項(xiàng)目，是指： 1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目； 2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。 （4）.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 （5）.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 2、賬務(wù)處理 1）購進(jìn)材料，根據(jù)規(guī)定用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款-貨款 2）領(lǐng)用原材料 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--直接材料 貸：原材料 3）勞務(wù)結(jié)算 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--勞務(wù)分包 貸：應(yīng)付賬款-分包款 4）預(yù)交稅款，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 同時(shí)（差額計(jì)稅） 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--勞務(wù)分包 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 5）根據(jù)考勤按月發(fā)放直接施工人員的工資費(fèi)用 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 6）其他費(fèi)用 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--間接費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 7）工程結(jié)算 借：應(yīng)收賬款 貸：工程施工-工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7）按完工進(jìn)度確認(rèn)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 二、一般計(jì)稅方法 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 賬務(wù)處理 1）購進(jìn)材料 借：原材料 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款-貨款 2）領(lǐng)用原材料 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--直接材料 貸：原材料 3）勞務(wù)結(jié)算 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--勞務(wù)分包 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款-分包款 4）預(yù)交稅款，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 5）根據(jù)考勤按月發(fā)放直接施工人員的工資費(fèi)用 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 6）其他費(fèi)用 借：工程施工—合同成本—xx項(xiàng)目--間接費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 7）工程結(jié)算 借：應(yīng)收賬款 貸：工程施工-工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7）按完工進(jìn)度確認(rèn)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入

建筑業(yè)的差額征稅在實(shí)務(wù)中怎么操作？

答： 增值稅的基數(shù)，由開票收入扣減分包金額

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，建筑業(yè)的差額征稅適用于哪種情況？

答： 你好，差額征稅適用于有建筑分包的情況，以取得的價(jià)款減去支付給分包方后的余額作為計(jì)稅依據(jù)。