老師問(wèn)題比較具體A公司和B公司為常年合作單位，A公司每月向B公司支付1萬(wàn)元的服務(wù)費(fèi)并取得普票 ，A的接款方式為月結(jié)，假如5月A公司送貨100萬(wàn)，成本80萬(wàn)，6月份接5月份款項(xiàng)時(shí)發(fā)現(xiàn)其中特價(jià)產(chǎn)生的收入50萬(wàn)*90%，正常收入40萬(wàn)，特價(jià)部分差額為15萬(wàn)?，F(xiàn)在我們應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)處理？稅務(wù)上應(yīng)該5月確認(rèn)收入還是6月確認(rèn)收入

答： 你好！你們是代銷還是賒銷？如果是賒銷按外帳你們發(fā)票開(kāi)出日期確認(rèn)收入，如果是代銷 代銷商品分為兩種方式，一種是視同買斷的代銷方式，一種是收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式。 (1)視同買斷:即由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按協(xié)議價(jià)收取所代銷的貨款，實(shí)際售價(jià)可由受托方自定，實(shí)際售價(jià)與協(xié)議價(jià)之間的差額歸受托方所有，受托方作為購(gòu)進(jìn)商品處理。委托方在交付商品時(shí)確認(rèn)收入。視同買斷方式下委托方和受托方的賬務(wù)處理: ①委托方: 發(fā)出商品: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 收到受托方匯來(lái)款項(xiàng)時(shí): 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 ②受托方: 收到商品: 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 實(shí)際銷售時(shí): 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 支付款項(xiàng)時(shí): 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 (2)收取手續(xù)費(fèi):即受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費(fèi)，這對(duì)受托方來(lái)說(shuō)實(shí)際上是一種勞務(wù)收入。 收取手續(xù)費(fèi)方式下委托方和受托方的賬務(wù)處理: ①委托方 發(fā)出商品: 借:委托代銷商品 貸:庫(kù)存商品 收到代銷清單: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:委托代銷商品 借:銷售費(fèi)用--代銷手續(xù)費(fèi) 貸:應(yīng)收賬款 收到貨款: 借:銀行存款

公司有代辦業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄，確認(rèn)收入:借:庫(kù)存現(xiàn)金，貸:其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)_銷項(xiàng)稅額，確認(rèn)成本的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么處理呀，成本能不能用服務(wù)費(fèi)產(chǎn)生的附加稅？

答： 成本可以就是相關(guān)代辦人員的工資，而不會(huì)把附加稅計(jì)入成本的 借；其他業(yè)務(wù)成本 貸；勞務(wù)成本 等科目

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我是房產(chǎn)營(yíng)銷策劃公司會(huì)計(jì)，樓盤打代理費(fèi)給我司，我司再打款給提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)的門店，怎么確認(rèn)收入和成本。

答： 你好！這個(gè)要看具體情況，一般是經(jīng)紀(jì)服務(wù)的門店給你們開(kāi)發(fā)票，你們做為成本，你們收到的代理費(fèi)，你們開(kāi)發(fā)票。作為收入