木子夏 追問

2019-06-03 18:06

這個(gè)形成的數(shù)有什么方法可以消了

樸老師 解答

2019-06-03 18:10

你是合并還是怎么樣才出來了，這個(gè)一般不會(huì)消

木子夏 追問

2019-06-03 18:24

增資或者減資？

樸老師 解答

2019-06-03 19:00

1、同一控制下企業(yè)合并，是按合并日取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額入賬的，初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差異入“資本公積”。

2、如果是沖減資本公積，當(dāng)資本公積不足沖減時(shí)，分別沖減“盈余公積”和“未分配利潤”。

3、合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，抵銷分錄已將被合并方的所有者權(quán)益（包括被合并方的盈余公積和未分配利潤，也即截止到合并日的所有留存收益）全部抵銷。

4、對(duì)于被合并方合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益，應(yīng)歸屬于合并方，要在合并資產(chǎn)負(fù)債表上反映為集團(tuán)整體的留存收益。必然要增加“盈余公積”和“未分配利潤”。

合并時(shí)的分錄：

借：長期股權(quán)投資

借：資本公積——股本溢價(jià)

貸：銀行存款等

來考慮，相當(dāng)于此時(shí)的分錄是：

借：長期股權(quán)投資

借：資本公積——股本溢價(jià)

貸：銀行存款等

貸：盈余公積

貸：未分配利潤