喵喵 追問

2019-06-03 15:30

也就是說自己買原料生產(chǎn)的，還是寫自己公司所在地了。還有如果單證不全退不了稅，是否就只能享受免抵，不用出口轉內(nèi)銷吧？若享受免抵還要什么手續(xù)嗎？<div><br></div>

樸老師 解答

2019-06-03 15:31

是的，有的還要視同內(nèi)銷的

喵喵 追問

2019-06-03 15:34

什么情況下要轉內(nèi)銷??？

樸老師 解答

2019-06-03 18:15

貨物轉內(nèi)銷證明是外貿(mào)企業(yè)開具的,有兩種情況下需要開具轉內(nèi)銷證明:
一、內(nèi)外銷未分別核算的購進貨物(一般指進貨發(fā)票開在一起了)。根據(jù)財稅2012 39號,外貿(mào)企業(yè)出口享受退稅的貨物,必須對庫存及進項稅額單獨核算,不能與內(nèi)銷貨物混合核算。對于內(nèi)外銷貨物未分別核算的,其購入的貨物一律暫按出口貨物處理,取得的進項發(fā)票不得抵扣進項稅,只能在出口貨物出口完畢后,才能開具出口貨物轉內(nèi)銷證明把內(nèi)銷的貨物進項稅進行抵扣。
二、享受退稅的貨物出口后,由于某些原因不能退稅需要視同內(nèi)銷征稅,或者退運回來的出口轉內(nèi)銷貨物,其進項稅由于原來按政策不允許抵扣,但是轉內(nèi)銷或視同內(nèi)銷征稅后,需要把原未抵扣的進項稅進行抵扣,這時需要開具出口貨物轉內(nèi)銷證明并以證明上顯示的進項稅進行抵扣。
出口貨物轉內(nèi)銷證明開具后,需要在開具的次月申報期內(nèi)申報抵扣,填列在增值稅申報表附表二的第11欄抵扣。