外賬中我們可以從報(bào)表的哪些數(shù)據(jù)去測(cè)算各類的預(yù)警值？從而控制企業(yè)的各數(shù)值在合理范圍內(nèi)

答： 一、突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 案例： 貴司于2016年賬面列支大額業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，屬于購(gòu)入宣傳品、紀(jì)念品列入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)91003684.62元，被列入風(fēng)險(xiǎn)名錄！ 經(jīng)核查： 無(wú)發(fā)放清單與領(lǐng)用清單，不能證明物品實(shí)際及結(jié)余情況，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅！ 案例： 本月，烏魯木齊開(kāi)發(fā)區(qū)（頭屯河區(qū)）國(guó)稅局充分利用金稅三期系統(tǒng)，在對(duì)服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付備案進(jìn)行例行核查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)M進(jìn)出口貿(mào)易有限公司向香港關(guān)聯(lián)公司支付大額居間費(fèi)用722.83萬(wàn)元，存在以支付居間費(fèi)用的名義，將利潤(rùn)向境外關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移的避稅嫌疑。 處理：國(guó)稅局終做出特別納稅調(diào)整稅款108.42萬(wàn)元，同時(shí)加收利息0.71萬(wàn)元的處理決定。 二、 預(yù)收賬款過(guò)大將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 1、計(jì)算公式：評(píng)估期預(yù)收賬款余額/評(píng)估期全部銷售收入。 2、問(wèn)題指向：預(yù)收賬款比例偏大，可能存在未及時(shí)確認(rèn)銷售收入行為。 3、預(yù)警：20%； 三、 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 1、計(jì)算公式： 指標(biāo)值=(收入成本率-全市行業(yè)收入成本率)/全市行業(yè)收入成本率; 收入成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 一般而言，企業(yè)處于自身利益的考慮以及擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都會(huì)呈現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，所以成本變動(dòng)率一般為正值。 2、如果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率超出預(yù)警值范圍，可能存在銷售未計(jì)收入，多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率明顯高于同行業(yè)平均水平的，應(yīng)判斷為異常，需查明納稅人有無(wú)多轉(zhuǎn)成本或虛增成本。 3、 預(yù)警值： 工業(yè)企業(yè)-20%——20%，商業(yè)企業(yè)-10%——10% 四、 賬面存貨率過(guò)高將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 1、 賬面存貨率=期末存貨/年度銷售成本*100% 2、 預(yù)警值：一般應(yīng)該為20-30%，否則為異常！ 3、 存在虛假購(gòu)進(jìn)、延遲銷售、發(fā)出貨物未做收入等現(xiàn)象。 五、納稅人固定資產(chǎn)綜合折舊率變動(dòng)異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 1、計(jì)算公式：指標(biāo)值=(本期綜合折舊率-基期綜合折舊率) 基期綜合折舊率 100%。 綜合折舊率=固定資產(chǎn)折舊/固定資產(chǎn)原值。 2、問(wèn)題指向：固定資產(chǎn)綜合折舊變動(dòng)率在20%以上的，應(yīng)判斷為異常，需查明納稅人有無(wú)改變固定資產(chǎn)折舊方法，多提折舊。 3、預(yù)警值：20%。 因此提醒財(cái)務(wù)人員： 每月你網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源！ 每月報(bào)表報(bào)送之前應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行適當(dāng)合法、合規(guī)的加工、修飾并使之合理、使之平衡！ 從而大限度地降低金稅三期帶來(lái)的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)！

老師們，請(qǐng)問(wèn)編制銀行貸款報(bào)表需要注意哪些指標(biāo)值？各指標(biāo)要控制在多少范圍內(nèi)！

答： 你可以去看下陳霞老師的的課程回放，有兩節(jié)課專門講貸款報(bào)表的講解的。如下圖

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

下列關(guān)于影響控制測(cè)試范圍的因素中，說(shuō)法正確的有（　）。A、被審計(jì)單位控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越大 B、被審計(jì)單位在某一期間內(nèi)發(fā)生控制活動(dòng)的次數(shù)越多，控制測(cè)試范圍越大 C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)內(nèi)部控制擬信賴程度越高，控制測(cè)試范圍越大 D、控制測(cè)試的預(yù)期偏差率在合理范圍內(nèi)，如果該偏差率越大，控制測(cè)試范圍越大

答： ABCD 【答案解析】 選項(xiàng)A，控制測(cè)試的范圍可以理解成執(zhí)行控制的次數(shù)，或者是需要測(cè)試的控制的數(shù)量?？刂茰y(cè)試運(yùn)用的越頻繁，那么形成的控制結(jié)果就越多，所以需要測(cè)試的結(jié)果的數(shù)量也就越多。選項(xiàng)B也是同樣的道理。選項(xiàng)C，比如我們要是對(duì)某人非常信賴，那么就愿意從更多的方面了解這個(gè)人，然后將其作為朋友，如果根本不信賴某一個(gè)人，甚至于討厭這個(gè)人，則一般不會(huì)從多個(gè)方面了解這個(gè)人。對(duì)于控制測(cè)試來(lái)說(shuō)也是這樣，越是信賴內(nèi)部控制，則執(zhí)行控制測(cè)試的時(shí)候，為了確定內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效，是否值得信賴，那么就會(huì)在更大的范圍內(nèi)執(zhí)行審計(jì)程序。選項(xiàng)D，預(yù)期偏差率是注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)的偏差率，因?yàn)轭A(yù)期偏差率高，說(shuō)明控制并不是很好，但仍然打算相信內(nèi)部控制，所以要擴(kuò)大測(cè)試范圍，以證實(shí)其有效性。但前提是在一定范圍內(nèi)的預(yù)期偏差率