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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2019-05-29 10:37

一、突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

案例:

貴司于2016年賬面列支大額業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),屬于購(gòu)入宣傳品、紀(jì)念品列入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)91003684.62元,被列入風(fēng)險(xiǎn)名錄!

經(jīng)核查:

無(wú)發(fā)放清單與領(lǐng)用清單,不能證明物品實(shí)際及結(jié)余情況,需調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)交企業(yè)所得稅!

案例:

本月,烏魯木齊開(kāi)發(fā)區(qū)(頭屯河區(qū))國(guó)稅局充分利用金稅三期系統(tǒng),在對(duì)服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付備案進(jìn)行例行核查過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)M進(jìn)出口貿(mào)易有限公司向香港關(guān)聯(lián)公司支付大額居間費(fèi)用722.83萬(wàn)元,存在以支付居間費(fèi)用的名義,將利潤(rùn)向境外關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移的避稅嫌疑。

處理:國(guó)稅局終做出特別納稅調(diào)整稅款108.42萬(wàn)元,同時(shí)加收利息0.71萬(wàn)元的處理決定。

二、 預(yù)收賬款過(guò)大將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1、計(jì)算公式:評(píng)估期預(yù)收賬款余額/評(píng)估期全部銷售收入。

2、問(wèn)題指向:預(yù)收賬款比例偏大,可能存在未及時(shí)確認(rèn)銷售收入行為。

3、預(yù)警:20%;

三、 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1、計(jì)算公式:

指標(biāo)值=(收入成本率-全市行業(yè)收入成本率)/全市行業(yè)收入成本率;

收入成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

一般而言,企業(yè)處于自身利益的考慮以及擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都會(huì)呈現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì),所以成本變動(dòng)率一般為正值。

2、如果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率超出預(yù)警值范圍,可能存在銷售未計(jì)收入,多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率明顯高于同行業(yè)平均水平的,應(yīng)判斷為異常,需查明納稅人有無(wú)多轉(zhuǎn)成本或虛增成本。

3、 預(yù)警值:

工業(yè)企業(yè)-20%——20%,商業(yè)企業(yè)-10%——10%

四、 賬面存貨率過(guò)高將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1、 賬面存貨率=期末存貨/年度銷售成本*100%

2、 預(yù)警值:一般應(yīng)該為20-30%,否則為異常!

3、 存在虛假購(gòu)進(jìn)、延遲銷售、發(fā)出貨物未做收入等現(xiàn)象。

五、納稅人固定資產(chǎn)綜合折舊率變動(dòng)異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1、計(jì)算公式:指標(biāo)值=(本期綜合折舊率-基期綜合折舊率) 基期綜合折舊率 100%。

綜合折舊率=固定資產(chǎn)折舊/固定資產(chǎn)原值。

2、問(wèn)題指向:固定資產(chǎn)綜合折舊變動(dòng)率在20%以上的,應(yīng)判斷為異常,需查明納稅人有無(wú)改變固定資產(chǎn)折舊方法,多提折舊。

3、預(yù)警值:20%。

因此提醒財(cái)務(wù)人員:

每月你網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù),成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源!

每月報(bào)表報(bào)送之前應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行適當(dāng)合法、合規(guī)的加工、修飾并使之合理、使之平衡! 從而大限度地降低金稅三期帶來(lái)的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)!

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一、突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 案例: 貴司于2016年賬面列支大額業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),屬于購(gòu)入宣傳品、紀(jì)念品列入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)91003684.62元,被列入風(fēng)險(xiǎn)名錄! 經(jīng)核查: 無(wú)發(fā)放清單與領(lǐng)用清單,不能證明物品實(shí)際及結(jié)余情況,需調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)交企業(yè)所得稅! 案例: 本月,烏魯木齊開(kāi)發(fā)區(qū)(頭屯河區(qū))國(guó)稅局充分利用金稅三期系統(tǒng),在對(duì)服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付備案進(jìn)行例行核查過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)M進(jìn)出口貿(mào)易有限公司向香港關(guān)聯(lián)公司支付大額居間費(fèi)用722.83萬(wàn)元,存在以支付居間費(fèi)用的名義,將利潤(rùn)向境外關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移的避稅嫌疑。 處理:國(guó)稅局終做出特別納稅調(diào)整稅款108.42萬(wàn)元,同時(shí)加收利息0.71萬(wàn)元的處理決定。 二、 預(yù)收賬款過(guò)大將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 1、計(jì)算公式:評(píng)估期預(yù)收賬款余額/評(píng)估期全部銷售收入。 2、問(wèn)題指向:預(yù)收賬款比例偏大,可能存在未及時(shí)確認(rèn)銷售收入行為。 3、預(yù)警:20%; 三、 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 1、計(jì)算公式: 指標(biāo)值=(收入成本率-全市行業(yè)收入成本率)/全市行業(yè)收入成本率; 收入成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 一般而言,企業(yè)處于自身利益的考慮以及擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都會(huì)呈現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì),所以成本變動(dòng)率一般為正值。 2、如果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率超出預(yù)警值范圍,可能存在銷售未計(jì)收入,多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率明顯高于同行業(yè)平均水平的,應(yīng)判斷為異常,需查明納稅人有無(wú)多轉(zhuǎn)成本或虛增成本。 3、 預(yù)警值: 工業(yè)企業(yè)-20%——20%,商業(yè)企業(yè)-10%——10% 四、 賬面存貨率過(guò)高將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 1、 賬面存貨率=期末存貨/年度銷售成本*100% 2、 預(yù)警值:一般應(yīng)該為20-30%,否則為異常! 3、 存在虛假購(gòu)進(jìn)、延遲銷售、發(fā)出貨物未做收入等現(xiàn)象。 五、納稅人固定資產(chǎn)綜合折舊率變動(dòng)異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 1、計(jì)算公式:指標(biāo)值=(本期綜合折舊率-基期綜合折舊率) 基期綜合折舊率 100%。 綜合折舊率=固定資產(chǎn)折舊/固定資產(chǎn)原值。 2、問(wèn)題指向:固定資產(chǎn)綜合折舊變動(dòng)率在20%以上的,應(yīng)判斷為異常,需查明納稅人有無(wú)改變固定資產(chǎn)折舊方法,多提折舊。 3、預(yù)警值:20%。 因此提醒財(cái)務(wù)人員: 每月你網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù),成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源! 每月報(bào)表報(bào)送之前應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行適當(dāng)合法、合規(guī)的加工、修飾并使之合理、使之平衡! 從而大限度地降低金稅三期帶來(lái)的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)!
2019-05-29 10:37:41
你可以去看下陳霞老師的的課程回放,有兩節(jié)課專門講貸款報(bào)表的講解的。如下圖
2016-04-16 10:29:19
你好,ABCD 【答案解析】 選項(xiàng)A,控制測(cè)試的范圍可以理解成執(zhí)行控制的次數(shù),或者是需要測(cè)試的控制的數(shù)量??刂茰y(cè)試運(yùn)用的越頻繁,那么形成的控制結(jié)果就越多,所以需要測(cè)試的結(jié)果的數(shù)量也就越多。選項(xiàng)B也是同樣的道理。選項(xiàng)C,比如我們要是對(duì)某人非常信賴,那么就愿意從更多的方面了解這個(gè)人,然后將其作為朋友,如果根本不信賴某一個(gè)人,甚至于討厭這個(gè)人,則一般不會(huì)從多個(gè)方面了解這個(gè)人。對(duì)于控制測(cè)試來(lái)說(shuō)也是這樣,越是信賴內(nèi)部控制,則執(zhí)行控制測(cè)試的時(shí)候,為了確定內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效,是否值得信賴,那么就會(huì)在更大的范圍內(nèi)執(zhí)行審計(jì)程序。選項(xiàng)D,預(yù)期偏差率是注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)的偏差率,因?yàn)轭A(yù)期偏差率高,說(shuō)明控制并不是很好,但仍然打算相信內(nèi)部控制,所以要擴(kuò)大測(cè)試范圍,以證實(shí)其有效性。但前提是在一定范圍內(nèi)的預(yù)期偏差率
2020-03-07 18:15:25
ABCD 【答案解析】 選項(xiàng)A,控制測(cè)試的范圍可以理解成執(zhí)行控制的次數(shù),或者是需要測(cè)試的控制的數(shù)量??刂茰y(cè)試運(yùn)用的越頻繁,那么形成的控制結(jié)果就越多,所以需要測(cè)試的結(jié)果的數(shù)量也就越多。選項(xiàng)B也是同樣的道理。選項(xiàng)C,比如我們要是對(duì)某人非常信賴,那么就愿意從更多的方面了解這個(gè)人,然后將其作為朋友,如果根本不信賴某一個(gè)人,甚至于討厭這個(gè)人,則一般不會(huì)從多個(gè)方面了解這個(gè)人。對(duì)于控制測(cè)試來(lái)說(shuō)也是這樣,越是信賴內(nèi)部控制,則執(zhí)行控制測(cè)試的時(shí)候,為了確定內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效,是否值得信賴,那么就會(huì)在更大的范圍內(nèi)執(zhí)行審計(jì)程序。選項(xiàng)D,預(yù)期偏差率是注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)的偏差率,因?yàn)轭A(yù)期偏差率高,說(shuō)明控制并不是很好,但仍然打算相信內(nèi)部控制,所以要擴(kuò)大測(cè)試范圍,以證實(shí)其有效性。但前提是在一定范圍內(nèi)的預(yù)期偏差率
2020-03-07 18:14:33
你好 營(yíng)業(yè)收入看利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入 成本費(fèi)用看利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)成本加其他業(yè)務(wù)成本 利潤(rùn)總額看利潤(rùn)表利潤(rùn)總額 都是看本年累計(jì)一欄
2020-05-23 09:41:45
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