wa辰星 追問(wèn)

2019-05-29 08:44

如果個(gè)人承擔(dān)的社保一直是公司繳納的，那么申報(bào)個(gè)稅時(shí)候如何處理？

答疑-王老師 解答

2019-05-29 08:50

第一種方案是按照表面的理解，將企業(yè)承擔(dān)的員工個(gè)人所得稅、社保計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。理由是：這部分支出并不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該負(fù)擔(dān)的，按照相關(guān)法律規(guī)定應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)，而且公司約定的薪資也不包括這一部分，所以不計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，而計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第二種方案是將企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)稅、社保視同對(duì)職工的薪酬支出。理由是：“實(shí)質(zhì)趨同”原理，個(gè)人部分由公司來(lái)交，等于變相給員工漲工資。這樣的好處，就是工資賬務(wù)處理正?；?，壞處是個(gè)稅上多交點(diǎn)。


以上的兩種方案，我更傾向于第二種方案，而且企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)稅和社保，本質(zhì)上應(yīng)該是對(duì)員工支付的一種薪酬，應(yīng)將員工實(shí)際收到的工資作為稅后工資，在繳納個(gè)稅、社保時(shí)將其還原成稅前工資進(jìn)行計(jì)算。

wa辰星 追問(wèn)

2019-05-29 09:57

1、老師，如果按照第二種方案處理，是不是個(gè)稅申報(bào)的時(shí)候企業(yè)代個(gè)人承擔(dān)的社保部分就不用進(jìn)行抵減了？
2、另外企業(yè)代個(gè)人承擔(dān)的社保部分，所得稅匯算需要針對(duì)企業(yè)代個(gè)人繳納部分再進(jìn)行納稅調(diào)增嗎？
3、因?yàn)槠髽I(yè)代個(gè)人繳納社保部分計(jì)入工資薪金，以后每年繳納的殘保金基數(shù)也會(huì)增大，對(duì)嗎？

答疑-王老師 解答

2019-05-29 11:10

1、相當(dāng)于企業(yè)代個(gè)人承擔(dān)的社保部分是個(gè)人的工資，不能抵減。
2、企業(yè)代個(gè)人承擔(dān)的社保部分，申報(bào)時(shí)相當(dāng)于計(jì)入工資了，不存在納稅調(diào)增；若是前期入的社保費(fèi)用，需要調(diào)增的。
3、工資總額增加，殘保金基數(shù)肯定會(huì)增加；。

wa辰星 追問(wèn)

2019-05-29 11:25

老師，我們公司在今年5月份的時(shí)候老板為了增資質(zhì)，讓委托機(jī)構(gòu)代辦理繳納了46人的養(yǎng)老保險(xiǎn)，老板不讓申報(bào)個(gè)稅，46人信息也無(wú)法完全取得，我能否通過(guò)
借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老保險(xiǎn)   28000
   貸：銀行存款   28000
這樣來(lái)核算，因?yàn)闆](méi)有進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)不屬于企業(yè)員工，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算也不合適，而且后期對(duì)于職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等扣除限額基數(shù)也會(huì)變大，從稅法角度來(lái)說(shuō)是不是不太合理？我等到明年做匯算清繳時(shí)候再給這筆費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)增可以不？如果后期查賬也好解釋，畢竟這筆費(fèi)用不小。

答疑-王老師 解答

2019-05-29 12:39

員工不發(fā)工資，只交社保＝單位給員工全額負(fù)擔(dān)社保 （相當(dāng)于員工社保就是工資）
1、做份個(gè)人的工資表，按正常報(bào)稅（社保明細(xì)上有部分信息），發(fā)現(xiàn)金。
2、工資零申報(bào)處理。就是應(yīng)發(fā)工資是0.