2018年報(bào)尚未報(bào)出，有業(yè)務(wù)招待費(fèi)和滯納金需要調(diào)增，該筆調(diào)增可以在年末計(jì)提所得稅憑證中列入嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2019-05-25 16:29

你好，這個調(diào)增是到匯算清繳的時(shí)候才調(diào)增的，不可以在年末計(jì)提所得稅之前就列入的

青峰追問

2019-05-25 16:37

我司2017為利潤虧損4000，2018盈利20000，年報(bào)尚未報(bào)出，在做2018年末計(jì)提所得稅時(shí)，是可以將上年虧損的4000扣除后按16000做應(yīng)納稅所得額來計(jì)提所得稅嗎？

鄒老師解答

2019-05-25 16:41

你好，2018年計(jì)提所得稅是根據(jù)2018年的利潤計(jì)提的，而不是先彌補(bǔ)虧損，再計(jì)提所得稅的

青峰追問

2019-05-25 16:44

好的明白了，那就是說我應(yīng)按20000計(jì)提所得稅嗎

鄒老師解答

2019-05-25 16:46

你好，是的，是這樣的
匯算清繳才彌補(bǔ)虧損，然后多退少補(bǔ)

青峰追問

2019-05-25 16:48

第二個問題，我司有發(fā)生一筆滯納金和一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按規(guī)定需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，那這兩筆調(diào)增需要在計(jì)提所得稅時(shí)加進(jìn)去嗎？

青峰追問

2019-05-25 16:52

第二個問題，我司有發(fā)生一筆滯納金和一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按規(guī)定需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，那這兩筆調(diào)增需要在計(jì)提所得稅時(shí)加進(jìn)去嗎？操作是否也與上個問題一樣，等匯算清繳完成后再用以前年度損益調(diào)整進(jìn)行操作

鄒老師解答

2019-05-25 16:57

你好，不需要在計(jì)提第四季度所得稅的時(shí)候從利潤總額減去的
滯納金和一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)是在匯算清繳的時(shí)候調(diào)整的