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芳芳老師
職稱： 中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
2019-05-24 16:01
借管理費(fèi)用 貸其他應(yīng)付款-某某/銀行
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借管理費(fèi)用 貸其他應(yīng)付款-某某/銀行
2019-05-24 16:01:23
你好，可以的，你這個(gè)分錄也對。業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，是指民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。按照性質(zhì)分為：人員工資及福利費(fèi)、折舊和攤銷費(fèi)、租金、水電費(fèi)、郵電通信費(fèi)、資產(chǎn)減值損失、利息費(fèi)用、稅收費(fèi)用等。
業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的主要賬務(wù)處理如下：
發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，應(yīng)當(dāng)借記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存貨”、“應(yīng)付賬款”等科目。
會計(jì)期末，將“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)，借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目。
2020-06-08 14:36:46
復(fù)印費(fèi)記入管理費(fèi)用-辦公費(fèi)，錦旗記入管理費(fèi)用-宣傳費(fèi)用，食材記入應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。
2017-04-26 22:06:25
您好，記入管理費(fèi)用-福利費(fèi)。借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。
2017-03-08 20:00:08
費(fèi)用界定及賬務(wù)處理
年會支出：年會通常是為組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、聯(lián)絡(luò)會員等目的舉辦，屬于組織的業(yè)務(wù)范疇，一般計(jì)入 “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”。
發(fā)生費(fèi)用時(shí)：
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本
貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等
視頻制作：如果視頻制作是為了宣傳組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、公益項(xiàng)目等，與業(yè)務(wù)開展相關(guān)，計(jì)入 “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”；若是用于組織內(nèi)部管理溝通等，可計(jì)入 “管理費(fèi)用”。
用于業(yè)務(wù)宣傳：
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本
貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等
用于內(nèi)部管理：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等
慰問支出：慰問活動(dòng)如果是協(xié)會開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)之一，如慰問困難群體等公益活動(dòng)，計(jì)入 “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”。
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本
貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等
收到會員捐贈支付災(zāi)區(qū)：收到會員捐贈時(shí)，計(jì)入 “捐贈收入”；將款項(xiàng)支付給災(zāi)區(qū)時(shí)，計(jì)入 “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”。
收到捐贈時(shí)：
借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等
貸：捐贈收入 — 限定性收入（若捐贈有特定用途限制） / 捐贈收入 — 非限定性收入（若沒有限制）
支付災(zāi)區(qū)時(shí)：
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本
貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等
非營利組織會計(jì)分錄要點(diǎn)
會計(jì)科目：使用非營利組織特定的會計(jì)科目，如 “捐贈收入”“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”“管理費(fèi)用”“限定性凈資產(chǎn)”“非限定性凈資產(chǎn)” 等。
凈資產(chǎn)區(qū)分：要區(qū)分限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。如果捐贈收入等有使用限制，對應(yīng)的凈資產(chǎn)為限定性；無限制則為非限定性。期末，將 “捐贈收入”“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本” 等科目余額分別轉(zhuǎn)入相應(yīng)的凈資產(chǎn)科目。
財(cái)務(wù)報(bào)表：編制業(yè)務(wù)活動(dòng)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表，以反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況
2025-03-27 16:49:08
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