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開具增值稅專用發(fā)票，報稅三個點和六個點的區(qū)別
蘋果方盒
于2019-05-21 15:36 發(fā)布 ??4347次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2019-05-21 15:37
老師，請問一下A為個體工商戶。A家自己租土地種植 問
1. 購買樹苗（成本核算） 若農戶能代開發(fā)票：讓農戶到稅務局代開免稅農產品發(fā)票（個人銷售自產農產品免稅），憑發(fā)票入賬：借：消耗性生物資產 —— 果樹苗貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 若農戶無法代開發(fā)票：可憑 “農產品收購憑證”（需個體工商戶向稅務機關申請領用）或自制收款憑證（需注明農戶姓名、身份證號、交易內容、金額等信息）入賬，作為成本核算依據(jù)：借：消耗性生物資產 —— 果樹苗貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金（注：自制憑證需留存農戶身份信息復印件，以備稅務核查。） 2. 果樹培育過程（費用核算） 種植期間發(fā)生的化肥、農藥、人工、租金等費用，憑發(fā)票或合規(guī)單據(jù)入賬：借：消耗性生物資產 —— 果樹苗貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 3. 銷售果樹（收入核算） 客戶需要發(fā)票：按規(guī)定開具發(fā)票（個體工商戶可申領發(fā)票自行開具，或到稅務局代開）：借：銀行存款 / 應收賬款貸：主營業(yè)務收入同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本貸：消耗性生物資產 —— 果樹苗 客戶不需要發(fā)票：需按實際銷售額計入 “主營業(yè)務收入”（無票收入需如實申報納稅，不能隱瞞）：借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入同時結轉成本（同上）。 答
您好老師，請問銀行提現(xiàn)的業(yè)務，記賬憑證上的制單人 問
您好，這個是由會計簽字的 答
老師好，利潤表和增值稅申報表的收入不一致，稅局要 問
不一致的原因是什么呢 答
我公司是一般納稅人，工業(yè)企業(yè)，農產品深加工成生物 問
?同學您好，很高興為您解答，請稍等 答
老師，農業(yè)開發(fā)公司銷售非自產自銷的水果，稅率是多 問
您好，水果是按9%，自產自銷的是免稅 答
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