秋水仙堿 追問

2019-05-21 14:40

當(dāng)時就現(xiàn)金報(bào)銷了。計(jì)入工資抵扣個稅應(yīng)該怎么做會計(jì)分錄？

張艷老師 解答

2019-05-21 14:43

當(dāng)時報(bào)銷是無票無單據(jù)報(bào)銷了？

秋水仙堿 追問

2019-05-21 14:46

我制作了一個領(lǐng)取的單子，報(bào)銷人簽字。

張艷老師 解答

2019-05-21 14:51

您要這樣的話，就是做無票支出了，在所得稅匯算清繳時，是要做納稅調(diào)增的。
借：管理費(fèi)用--其他  貸：庫存現(xiàn)金

秋水仙堿 追問

2019-05-21 14:55

那現(xiàn)在我應(yīng)該怎么做賬呢？每一個新員工入職都要辦一張手機(jī)卡，辦手機(jī)卡營業(yè)廳是不開發(fā)票的。我可以把這筆支出做成職工福利費(fèi)么？

張艷老師 解答

2019-05-21 14:57

個人建議此類業(yè)務(wù)比較多的話，可以考慮直接在工資表中加上辦卡的費(fèi)用，這樣作為工資薪金可以全額稅前扣除。

秋水仙堿 追問

2019-05-21 15:02

只要有新員工入職就會辦一張手機(jī)卡，轉(zhuǎn)正之后就報(bào)銷。這種情況可以在工資表上加辦卡費(fèi)用么？

張艷老師 解答

2019-05-21 15:03

可以的，就相當(dāng)于多加的獎金嘛

秋水仙堿 追問

2019-05-21 15:07

哦哦，好的，我直接把員工領(lǐng)取的簽字表作為附件，然后做賬的時候是這樣么？
借：應(yīng)付職工薪酬-工資    貸：庫存現(xiàn)金     借：管理費(fèi)用-工資   貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

張艷老師 解答

2019-05-21 15:11

這個就不建議直接報(bào)銷了，等辦理手機(jī)卡的當(dāng)月，在工資表體現(xiàn)這筆金額就是了嘛。
您上面的處理也行的。

秋水仙堿 追問

2019-05-21 15:14

我這樣處理有沒有什么稅務(wù)風(fēng)險啊老師？

張艷老師 解答

2019-05-21 15:18

稅務(wù)風(fēng)險到?jīng)]有，只是有點(diǎn)不合乎常理，一般就是直接發(fā)放工資了，不會再單獨(dú)使用現(xiàn)金支付小額工資的。

秋水仙堿 追問

2019-05-21 15:27

就這兩個月是這樣處理的。那員工充值話費(fèi)發(fā)票開公司抬頭可以實(shí)報(bào)實(shí)銷直接根據(jù)發(fā)票計(jì)入費(fèi)用吧？這種根據(jù)發(fā)票做賬的手機(jī)話費(fèi)就跟工資個稅沒有關(guān)系對吧？

張艷老師 解答

2019-05-21 15:30

1、嚴(yán)格講這個話費(fèi)充值發(fā)票，都不能在公司帳中報(bào)銷的，因?yàn)檫@個手機(jī)號是員工個人的。
2、這個可以計(jì)入員工福利費(fèi)，是要合并當(dāng)月工資計(jì)算個人所得稅的。
3、建議這個也可以計(jì)入工資表，這樣企業(yè)所得稅就可以全額稅前扣除了。

秋水仙堿 追問

2019-05-21 15:36

這個是員工個人辦的手機(jī)卡用來工作用，開了公司抬頭的發(fā)票，計(jì)入管理費(fèi)用-通訊費(fèi)的話可以么？這個并不是話費(fèi)補(bǔ)貼，要是計(jì)入福利費(fèi)的話超過14%就不能稅前扣除，要是計(jì)入管理費(fèi)用就是全額扣除了。
我要是憑發(fā)票計(jì)入管理費(fèi)用可以么？

張艷老師 解答

2019-05-21 15:39

關(guān)鍵點(diǎn)是，這個手機(jī)號的機(jī)主是個人，而不是員工。直接計(jì)入管理費(fèi)用--通訊費(fèi)的話，會有稅務(wù)風(fēng)險的。

秋水仙堿 追問

2019-05-21 15:44

好吧！福利費(fèi)是匯算清繳的時候超出限額納稅調(diào)增對吧？不用扣個稅

張艷老師 解答

2019-05-21 15:46

1、是的，會涉及到納稅調(diào)整的情況。
2、需要并入當(dāng)月工資，繳納個稅的。

秋水仙堿 追問

2019-05-21 15:49

要是那種聚餐形式的福利需要繳納個稅么？

張艷老師 解答

2019-05-21 16:32

實(shí)務(wù)中掌握的是原則為集體享受的，不可分割的，非現(xiàn)金的，無法量化到人頭，就無需繳納個人所得稅。
所以這個聚餐是不需要繳納個人所得稅的。