扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或到期應(yīng)支付時(shí)扣繳企業(yè)所得稅的稅率是多少？

答： 同學(xué)，非居民是10%

企業(yè)所得稅預(yù)交跟實(shí)際支付企業(yè)所得稅分錄

答： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交稅款，借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某塑料制品生產(chǎn)線建于2023年1月，月生產(chǎn)能力30噸，總投資200萬(wàn)元，其中主機(jī)120萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi)用40萬(wàn)元，其他設(shè)備費(fèi)用30萬(wàn)元，其他各項(xiàng)費(fèi)用10萬(wàn)元。2023年1月進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)時(shí)主機(jī)價(jià)格上漲20%，建筑安裝工程費(fèi)上漲30%，其他設(shè)備價(jià)格上漲15%，其他費(fèi)用水平上漲10%。由于市場(chǎng)原因，過(guò)去四年月產(chǎn)量平均為20噸，不過(guò)市場(chǎng)已好轉(zhuǎn)，未來(lái)可以滿負(fù)荷生產(chǎn)。該設(shè)備尚可使用5年。由于能耗高，污染重，與同類設(shè)備相比，每年需多耗能5萬(wàn)元，另需支付環(huán)境賠償費(fèi)用8萬(wàn)元，且后者不可稅前列支。企業(yè)所得稅率25%，折現(xiàn)率10%。規(guī)定：評(píng)估該生產(chǎn)線價(jià)值。(計(jì)算成果以“萬(wàn)元”為單位，保留兩位小數(shù))

答： 你好，(1)重置成本=120*(1+20%)+40*(1+30%)+30*(1+15%)+10*(1+10%) =144+52+34。5+11 =241。5(萬(wàn)元) (2)實(shí)際已使用年限=4*20/30=2.67(年) 成新率=5/(5+2.67)=65.19% (3)功能性貶值=5*(1-25%)*(P/A,10%,5)=5*0.75*3.7908=14.22(萬(wàn)元) (4)經(jīng)濟(jì)性貶值=8*(P/A,10%,5)=8*3.7908=30.33(萬(wàn)元) (5)評(píng)估值=241.5*65.19%-14.22-30.33=112.88(萬(wàn)元)