歲月靜好！ 追問

2019-05-20 10:23

那固定資產(chǎn)享受加速折舊，會(huì)計(jì)分錄是什么

暖暖老師 解答

2019-05-20 10:26

借固定資產(chǎn)
貸英航存款
借管理費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸累計(jì)折舊

歲月靜好！ 追問

2019-05-20 10:27

那是平時(shí)購(gòu)入，計(jì)提折舊的分錄，這個(gè)我知道，那企業(yè)所得稅，享受加速折舊時(shí)的分錄是什么？

暖暖老師 解答

2019-05-20 11:10

這個(gè)1.購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)

借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80

貸：銀行存款 580

2.到2018年末計(jì)提折舊

借：制造費(fèi)用等 50（500÷60*6）

貸：累計(jì)折舊 50

3.2018年度企業(yè)所得稅匯算

2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：

借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%）

貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5

4.2019年的處理

調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：

借：遞延所得稅負(fù)債 25

貸：所得稅費(fèi)用 25

歲月靜好！ 追問

2019-05-20 11:17

一般企業(yè)用不到遞延所得稅這個(gè)科目，你這個(gè)是從網(wǎng)頁上復(fù)制過來的，我看見過，不做這個(gè)分錄可以嗎

暖暖老師 解答

2019-05-20 11:22

不可以的，實(shí)際處理也是這樣的