玥玥 追問

2019-05-19 18:59

謝謝老師的解答。那2018年的匯算清繳就當沒有這筆，正常填報？那這樣有差異，稅局會比對異常來找企業(yè)詢問嘛？當時企業(yè)還處于5年彌補虧損中，不涉及所得稅補繳，就做了那2筆分錄。請問如果是老師的話，對這個庫存多結轉的問題會怎么處理？

陳詩晗老師 解答

2019-05-19 20:47

不啊，同學。你現(xiàn)在2018年匯算的時候，你是要將2017年調整這一筆的金額放到2018年的數(shù)據(jù)里累加。

玥玥 追問

2019-05-19 21:12

那這筆調整金額怎么在2018年匯算里數(shù)據(jù)累加體現(xiàn)？本年利潤里本期借貸相減的金額體現(xiàn)？這樣資產負債表的累計數(shù)和利潤表格的累計數(shù)就不一致，差異在附注里披露，這個方式？

陳詩晗老師 解答

2019-05-19 21:31

你直接在你填寫報表的時候加上這一筆填寫就是。不用單獨體現(xiàn)。
你調整的是什么，比如是收入就直接在收入里體現(xiàn)，在附注里要批露存在以前年度損益調整

玥玥 追問

2019-05-19 22:26

那在哪個報表里加上這一筆？（是否這個情況就在附注里披露就行？其他照業(yè)務發(fā)生填寫相關數(shù)據(jù)）收入支出明細表里沒有涉及以前年度損益調整的項目（是當年的數(shù)據(jù)），納稅調整項目表、所得稅年度納稅申報表、所有者權益變動表等我也沒找到適合的地方填報這個。還有個問題，在彌補虧損表里可結轉以后年度彌補虧損額和資產負債表里未分配利潤期末數(shù)不一致，這是正常情況嗎？（產生原因是每年的納稅調整額導致？）

玥玥 追問

2019-05-19 22:34

“你是要將2017年調整這一筆的金額放到2018年的數(shù)據(jù)里累加。”這句的意思是現(xiàn)在這筆調整在資產負債表的未分配利潤里體現(xiàn)就行了？憑證里是通過本年利潤-未分配利潤進行調整的，在資產負債表的期末數(shù)據(jù)里。這個調整是否只涉及所得稅，不涉及增值稅？（是調庫存，不是銷售，銷售每筆正常確認銷項稅的）

陳詩晗老師 解答

2019-05-19 22:37

同學。這個是正常的情況，哪個企業(yè)難道不存在以前年度損益調整，這是常規(guī)操作啊
要看你是什么原因的調整啊，如果你是營業(yè)收入那么就涉及到增值稅啊，如果不是就不涉及

玥玥 追問

2019-05-19 22:47

那老師幫忙總結性的告知下，現(xiàn)在就匯算里正常申報相關會計報表（每月資產負債表、利潤表的累計數(shù)），附注里披露這個事項，其他不用特別調整？還有針對這個情況，如果是發(fā)現(xiàn)的當時，老師的建議是怎么做？因為感覺現(xiàn)在好像都不怎么動這個科目（以前年度損益調整），當時本來是想庫存成本紅字的，但是金額貌似有點大........就通過這個科目調整本年利潤，但是沒發(fā)現(xiàn)無法體現(xiàn)在利潤表里，只在資產負債表里

陳詩晗老師 解答

2019-05-19 22:50

以前年度損益調整不會影響利潤表，只會影響資產負債表的未分配利潤。
批露，其他地方 不用調整。