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你好，我想問下固定資產(chǎn)匯算清繳時候，賬載金額是處置時的營業(yè)外收入或是支出的金額嗎？資產(chǎn)計稅基礎是購入的價款嗎？
_孫小作-
于2019-05-16 16:08 發(fā)布 ??1007次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2019-05-16 16:16
你好，就是固定資產(chǎn)的初始入賬價值？
相關問題討論
你好，就是固定資產(chǎn)的初始入賬價值？
2019-05-16 16:16:36
你三個方面的理解是正確的
2019-05-15 15:16:36
有關項目填報說明
?。ㄒ唬┬写翁顖?
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)第1行至第6行、第8行填報總機構(gòu)情況，第7行填報各分支機構(gòu)匯總后情況。
1.第1行“一、清單申報資產(chǎn)損失”：填報以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第2行至第8行的合計金額。
2.第2行至第8行，分別填報相應清單申報資產(chǎn)損失類型的會計處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。
3.第9行“二、專項申報資產(chǎn)損失”：填報以專項申報的方式向稅務機關申報扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第10行至第13行的合計金額。
4.第10行“（一）貨幣資產(chǎn)損失”：填報企業(yè)當年發(fā)生的貨幣資產(chǎn)損失（包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應收及預付款項損失等）的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
5.第11行“（二）非貨幣資產(chǎn)損失”：填報應進行專項申報扣除的非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、非貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
6.第12行“（三）投資損失”：填報應進行專項申報扣除的投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、投資損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
7.第13行“（四）其他”：填報應進行專項申報扣除的其他資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、其他資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
8.第14行“合計”行次：填報第1+9行的合計金額。
?。ǘ┝写翁顖?
1.第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的資產(chǎn)損失金額。
2.第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。
3.第3列“賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關責任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。
4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎”：填報按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。
5.第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報按稅收規(guī)定允許當期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第4-2-3列的余額。
6.第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的余額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第1行＝第2+3+…+8行。
2.第9行＝第10+11+12+13行
3.第14行＝第1+9行。
4.第5列＝第4-2-3列。
5.第6列＝第1-5列。
（二）表間關系
1.第14行第1列＝表A105000第34行第1列。
2.第14行第5列＝表A105000第34行第2列。
3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第34行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列的絕對值＝表A105000第34行第4列。
政策依據(jù)——國家稅務總局公告2017年第54號 國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告
2018-05-17 13:26:51
你好，資產(chǎn)損失的賬載金額一般是你從固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)處置損益的借方數(shù)或者營業(yè)外支出的借方數(shù)，處置收入一般是固定資產(chǎn)清理的貸方數(shù)，資產(chǎn)計稅基礎是固定資產(chǎn)原值。
2020-05-21 17:32:34
因為有清理，按照17年賬面填寫就行 賬載多少就是多少
2018-04-25 17:45:59
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