趙文軍 追問

2019-05-16 15:01

我在第一季就補交了這50萬的企業(yè)所得稅還需要匯算清繳調增？

小惑老師 解答

2019-05-16 15:06

按照稅法，你不應該在第一季度補繳，應該是匯算清繳時調整，那既然補繳了就不用調整了

趙文軍 追問

2019-05-16 15:08

另外，我們是小企業(yè)準則，是不是這多計提的50萬可以計入當期損益，2019年的時候借：應付職工薪酬50萬，貸：管理費用50萬，這樣是不是匯算清繳的時候也不用調增了吧

小惑老師 解答

2019-05-16 15:15

是的，您的處理是正確的

趙文軍 追問

2019-05-16 15:17

如果我沒有做賬務處理，匯算清繳調增后，但我應付職工薪酬貸方還是有50萬，怎么處理？

小惑老師 解答

2019-05-16 15:26

借：應付職工薪酬
貸：利潤分配

趙文軍 追問

2019-05-16 15:31

如果這樣的話，未分配利潤期末數=年初數+凈利潤本年累計，這個勾稽關系就不成立了，

小惑老師 解答

2019-05-16 15:38

是的，會有這筆差異的，因為是調整去年損益造成的

趙文軍 追問

2019-05-16 15:43

那這個要緊嗎，金稅三期會讓我申報成功嗎

小惑老師 解答

2019-05-16 15:49

沒關系的，很正常的調整

趙文軍 追問

2019-05-16 15:50

那小企業(yè)準則是必須用未來適用法嗎，

小惑老師 解答

2019-05-16 15:58

一般的情況是這樣的，主要是核算簡便

趙文軍 追問

2019-05-16 16:00

那老師你剛才的賬務處理借：應付職工薪酬  貸：利潤分配  這不是未來適用法了，怎么辦

趙文軍 追問

2019-05-16 16:14

能不能這樣處理，我即采用未來適用法，又不要匯算清繳調增50萬，現在應付職工薪酬-年終獎 貸方余額有50萬，我直接把這年終獎50萬轉到應付職工薪酬-職工工資50萬，這樣我在后面每個月的工資來沖，這忙可以嗎

小惑老師 解答

2019-05-16 17:19

把獎金轉到工資，，每月以后不計提沖減是嗎？

趙文軍 追問

2019-05-16 18:17

是的

小惑老師 解答

2019-05-16 18:43

你現在不管你賬務怎樣處理，你在18年匯算時這塊都不能抵扣掉要調增處理的。本身 你在一季度調增就不對的。這樣是有稅務風險的。賬務處理不建議你這樣做