老師,銷售人員一年的銷售兌現(xiàn),計(jì)提個(gè)稅是按照個(gè)稅的哪種稅率計(jì)算?
℃筱乖
于2019-05-16 10:33 發(fā)布 ??1237次瀏覽
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玲老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
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就是人員是你企業(yè)的職工嗎,如果是職工就按工資薪金計(jì)算個(gè)稅。
2019-05-16 10:38:31

要計(jì)提稿酬費(fèi)的,您公司有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)。
2018-09-13 14:46:57

就是發(fā)工資時(shí)個(gè)稅扣的多了 不還的 轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入
2019-04-16 10:48:16

你好,收入-保險(xiǎn)-專項(xiàng)扣除-5000=應(yīng)納稅所得稅找年度預(yù)繳稅率
2019-06-13 10:51:29

年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法
2019年發(fā)放的年終獎(jiǎng)有兩種計(jì)稅辦法可以選擇。一種是年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅辦法;另一種辦法要合并在工資薪金中按綜合所得計(jì)繳個(gè)人所得稅。
年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅辦法
與2018年發(fā)放的年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法有同有異。相同點(diǎn)是,一年內(nèi)這種計(jì)稅辦法只能用一次;確定稅率和速算扣除數(shù)時(shí)都以獎(jiǎng)金金額/12后的數(shù)確定。
不同點(diǎn)是,適用稅率表有變化,2019年獎(jiǎng)金金額/12后找稅率時(shí)適用的稅率表是2019年新個(gè)人所得稅法頒布的月度稅率表;2018年計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅時(shí),發(fā)放年終獎(jiǎng)當(dāng)月工資不足減除費(fèi)用的部分,是可以從年終獎(jiǎng)計(jì)稅金額中先減除的,而2019年發(fā)的年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)不可以減除該項(xiàng)差異。
這種計(jì)稅辦法只能在2022年1月1日前使用。
與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅
2019年2月發(fā)放的年終獎(jiǎng)選擇與工資薪金合并按綜合所得計(jì)算個(gè)稅的,與2月發(fā)放的工資一并視同當(dāng)月的工資薪金,按累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳辦法計(jì)繳個(gè)稅。
計(jì)稅辦法的選擇
那么實(shí)際發(fā)放年終時(shí),到底選擇哪種方式交的個(gè)人所得稅會(huì)更少?
例1:2019年小王月工資8000元,其中包括餐補(bǔ)500元和話費(fèi)補(bǔ)貼200元,社保及公積金每月扣繳1600元,專項(xiàng)附加扣除每月扣除子女教育費(fèi)500元、房貸利息500元和贍養(yǎng)老人費(fèi)用2000元;當(dāng)?shù)卣咭?guī)定每月通訊補(bǔ)貼費(fèi)用有200元可以免征個(gè)人所得稅,沒有其他扣除項(xiàng)目。2018年通過考評(píng)后,公司決定給小王發(fā)年終獎(jiǎng)30000元,計(jì)劃在2019年2月發(fā)放。我們這就分別計(jì)算年終獎(jiǎng)不同計(jì)稅辦法下小王全年要交個(gè)人所得稅。
單獨(dú)計(jì)稅辦法
單獨(dú)計(jì)稅辦法下,全年綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅如下表:
工資
免稅收入
專項(xiàng)扣除
減除費(fèi)用
專項(xiàng)附加扣除
其他扣除
應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交所得稅
96,000.00
2,400.00
19,200.00
60,000.00
36,000.00
-
-
-
年終獎(jiǎng)30000元應(yīng)交個(gè)人所得稅為:
年終獎(jiǎng)金額
年終獎(jiǎng)/12
適用稅率
速算扣除數(shù)
應(yīng)交個(gè)人所得稅
30,000.00
2,500.00
0.03
-
900.00
小王2019年合計(jì)應(yīng)交個(gè)稅稅額為900元;
2、與工資薪金合并計(jì)稅辦法
這種辦法下,2月發(fā)的年終獎(jiǎng)作為工資總額的一部分,計(jì)算應(yīng)交的個(gè)人所得稅如下:
工資
免稅收入
專項(xiàng)扣除
減除費(fèi)用
專項(xiàng)附加扣除
其他扣除
應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交所得稅
126,000.00
2,400.00
19,200.00
60,000.00
36,000.00
-
8,400.00
252.00
合并辦法下,小王在2019年全年繳的個(gè)人所得稅是252元,比年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅辦法下少繳所得稅648元。
所以,如果全年綜合所得總額-免稅收放-全年扣繳的社保與住房公積金-60000-專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目-其他扣除后,應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)的,一定要選擇合并計(jì)稅辦法;
例2:2019年小王月工資10000元,其他事項(xiàng)與例1相同。
我們分別計(jì)算年終獎(jiǎng)不同計(jì)稅辦法下小王全年要交個(gè)人所得稅。
單獨(dú)計(jì)稅辦法下,應(yīng)交的個(gè)人所得稅如下:
單獨(dú)計(jì)稅辦法
單獨(dú)計(jì)稅辦法下,全年綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅如下表:
工資
免稅收入
專項(xiàng)扣除
減除費(fèi)用
專項(xiàng)附加扣除
其他扣除
應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交所得稅
120,000.00
2,400.00
19,200.00
60,000.00
36,000.00
-
2,400.00
72.00
年終獎(jiǎng)30000元應(yīng)交個(gè)人所得稅為:
年終獎(jiǎng)金額
年終獎(jiǎng)/12
適用稅率
速算扣除數(shù)
應(yīng)交個(gè)人所得稅
30,000.00
2,500.00
0.03
-
900.00
小王2019年合計(jì)應(yīng)交個(gè)稅稅額為972元;
2、與工資薪金合并計(jì)稅辦法
這種辦法下,2月發(fā)的年終獎(jiǎng)作為工資總額的一部分,計(jì)算應(yīng)交的個(gè)人所得稅如下:
工資
免稅收入
專項(xiàng)扣除
減除費(fèi)用
專項(xiàng)附加扣除
其他扣除
應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交所得稅
150,000.00
2,400.00
19,200.00
60,000.00
36,000.00
-
32,400.00
972.00
所以,綜合所得計(jì)算后應(yīng)納稅所得額大于0、小于36000元,年終獎(jiǎng)金額也小于36000元,且合并年終獎(jiǎng)后綜合所得也小于36000元的,則合并計(jì)算還是單獨(dú)計(jì)算都不影響計(jì)算的應(yīng)納個(gè)人所得稅;當(dāng)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅辦法適用稅率與其他年度綜合所得適用稅率一樣的,且合并計(jì)稅后適用稅率也不變,年終可以選擇合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅。適用稅率大于3%時(shí),考慮有速算扣除數(shù)的影響,可能會(huì)有不同的結(jié)果,建議年終獎(jiǎng)按一次計(jì)稅辦法單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅。
舉例3:2019年小王月工資15000元,其他事項(xiàng)與例1相同。
我們分別計(jì)算年終獎(jiǎng)不同計(jì)稅辦法下小王全年要交個(gè)人所得稅。
單獨(dú)計(jì)稅辦法下,應(yīng)交的個(gè)人所得稅如下:
單獨(dú)計(jì)稅辦法
單獨(dú)計(jì)稅辦法下,全年綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅如下表:
工資
免稅收入
專項(xiàng)扣除
減除費(fèi)用
專項(xiàng)附加扣除
其他扣除
應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交所得稅
180,000.00
2,400.00
19,200.00
60,000.00
36,000.00
-
62,400.00
3,720.00
年終獎(jiǎng)30000元應(yīng)交個(gè)人所得稅為:
年終獎(jiǎng)金額
年終獎(jiǎng)/12
適用稅率
速算扣除數(shù)
應(yīng)交個(gè)人所得稅
30,000.00
2,500.00
0.03
-
900.00
小王2019年合計(jì)應(yīng)交個(gè)人所得稅3720+900=4620元;
2、與工資薪金合并計(jì)稅辦法
這種辦法下,2月發(fā)的年終獎(jiǎng)作為工資總額的一部分,計(jì)算應(yīng)交的個(gè)人所得稅如下:
工資
免稅收入
專項(xiàng)扣除
減除費(fèi)用
專項(xiàng)附加扣除
其他扣除
應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交所得稅
210,000.00
2,400.00
19,200.00
60,000.00
36,000.00
-
92,400.00
6,720.00
小王全年應(yīng)交的個(gè)人所得稅為6720元。
所以,全年綜合所得計(jì)算的應(yīng)納稅所得額大于36000元,而年終獎(jiǎng)小于36000元的,年終獎(jiǎng)要選擇單獨(dú)計(jì)稅辦法;也就是說,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅辦法適用稅率低于其他綜合所得年度適用稅率的,一般情況下,年終獎(jiǎng)應(yīng)當(dāng)選擇單獨(dú)計(jì)稅辦法。
例4:2019年小王月工資10000元,2019年2月發(fā)放2018年年終獎(jiǎng)50000元,其他事項(xiàng)與例1相同。
1、單獨(dú)計(jì)稅辦法
單獨(dú)計(jì)稅辦法下,全年綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅如下表:
工資
免稅收入
專項(xiàng)扣除
減除費(fèi)用
專項(xiàng)附加扣除
其他扣除
應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交所得稅
120,000.00
2,400.00
19,200.00
60,000.00
36,000.00
-
2,400.00
72.00
年終獎(jiǎng)30000元應(yīng)交個(gè)人所得稅為:
年終獎(jiǎng)金額
年終獎(jiǎng)/12
適用稅率
速算扣除數(shù)
應(yīng)交個(gè)人所得稅
50,000.00
4,166.67
0.10
210.00
4,790.00
小王2019年合計(jì)繳納個(gè)人所得稅為4790+72=4862元
2、與工資薪金合并計(jì)稅辦法
工資
免稅收入
專項(xiàng)扣除
減除費(fèi)用
專項(xiàng)附加扣除
其他扣除
應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交所得稅
170,000.00
2,400.00
19,200.00
60,000.00
36,000.00
-
52,400.00
2,720.00
小王2019年繳納的個(gè)人所得稅是2720元。
所以,其他綜合所得年度應(yīng)納稅所得額適用稅率為3%時(shí),年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅辦法適用稅率大于3%的,則合并計(jì)稅會(huì)比較節(jié)稅。也可以說,年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅適用稅率大于其他綜合所得年度適用稅率的,一般合并計(jì)稅會(huì)比較合適。
2020-01-03 14:26:31
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