小旺麻麻 追問

2019-05-15 08:33

嗯，1，小規(guī)模納稅人未達到起征點免征增值稅，2，自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，3，建筑行業(yè)月銷售額未達到10萬，免征教育附加。這三個分別怎么賬務(wù)處理？

鄒老師 解答

2019-05-15 08:34

你好
1，借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅    貸；營業(yè)外收入——增值稅減免     
2，銷售產(chǎn)品不需要體現(xiàn)增值稅，借；銀行存款等科目，貸；主營業(yè)務(wù)收入
3，免征的教育費附加不需要做計提分錄就是了

小旺麻麻 追問

2019-05-15 08:36

小規(guī)模納稅人在銷售產(chǎn)品是還是要計提增值稅咯？

鄒老師 解答

2019-05-15 08:36

你好，是的 
實現(xiàn)收入，借；應(yīng)收賬款 等科目     貸；主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
增值稅減免，借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅    貸；營業(yè)外收入——增值稅減免