l老師，之前我們律師事務(wù)所是合伙企業(yè)交的營業(yè)稅，現(xiàn)在營改增了，是不是每個(gè)月都要計(jì)提增值稅和附加稅啊，計(jì)提的分錄怎么做

林老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2016-01-10 17:08

那我想問增值稅用每個(gè)月計(jì)提嗎

林老師解答

2016-01-10 14:30

主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異，一般是5%）計(jì)算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的，下面是稅率：
城建稅---增值稅額*0.05（縣級(jí)）
---增值稅額*0.07（縣級(jí)市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
分錄：計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款

林老師解答

2016-01-11 08:17

增值稅是進(jìn)項(xiàng)--銷項(xiàng) 要是銷項(xiàng)大就要交稅，是進(jìn)項(xiàng)大就是留抵

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