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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,專家顧問

2019-05-12 15:56

由母公司做減值分錄。

水云寒 追問

2019-05-12 17:52

借:資產(chǎn)減值損失
貸:**資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 18:02

是的。同學(xué)。分錄是對的

水云寒 追問

2019-05-12 18:53

子公司資產(chǎn)的公允價(jià)值>賬面,差額部分母公司的調(diào)整分錄是
借:**資產(chǎn)
貸:資本公積,
如果是免稅合并還要貸記遞延所得稅負(fù)債
那么為什么公允<賬面的時(shí)候做減值分錄呢,還是說,合并當(dāng)日,這部分差額沖減資本公積,之后年末合并報(bào)表時(shí)做減值分錄

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 18:54

這里的遞延所得稅是指,合并報(bào)表和個(gè)別報(bào)表的公允價(jià)值產(chǎn)生的。而不是說免稅合并產(chǎn)生的差異。

水云寒 追問

2019-05-12 18:59

是,因?yàn)橘Y產(chǎn)的價(jià)值增加,需要補(bǔ)提折舊攤銷,造成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,

水云寒 追問

2019-05-12 19:02

我是想問,調(diào)整子公司數(shù)據(jù)資產(chǎn)公允<賬面時(shí),如果是在合并日,沖減資本公積,在年末合并報(bào)表時(shí)則是記減值?

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 19:02

這是由于公允和賬面的差額導(dǎo)致,因?yàn)槎惙ㄉ现徽J(rèn)賬面,不認(rèn)公允。

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相關(guān)問題討論
由母公司做減值分錄。
2019-05-12 15:56:01
針對的是子公司的資產(chǎn)和負(fù)債
2019-05-11 20:59:10
無論采用什么方法,最終都要確認(rèn)某一項(xiàng)具體資產(chǎn)的公允價(jià)值的,不能直接取得的,可以采用余值法獲得公允價(jià)值,有專門的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu),不會有你說的情況的。
2020-12-11 19:18:26
同一控制下合并是視同起初已經(jīng)在合并范圍內(nèi),所以要調(diào)整起初數(shù)
2018-09-29 17:31:21
同學(xué)您好 如果題目沒有給出具體的評估增值的話,您可以認(rèn)為是不用進(jìn)行評估增值的處理哦,默認(rèn)賬面就是公允價(jià)值哦
2020-12-14 23:28:32
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