水云寒 追問

2019-05-12 17:52

借:資產(chǎn)減值損失
貸:**資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 18:02

是的。同學(xué)。分錄是對的

水云寒 追問

2019-05-12 18:53

子公司資產(chǎn)的公允價(jià)值＞賬面，差額部分母公司的調(diào)整分錄是
借:**資產(chǎn)
貸:資本公積，
如果是免稅合并還要貸記遞延所得稅負(fù)債
那么為什么公允＜賬面的時(shí)候做減值分錄呢，還是說，合并當(dāng)日，這部分差額沖減資本公積，之后年末合并報(bào)表時(shí)做減值分錄

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 18:54

這里的遞延所得稅是指，合并報(bào)表和個(gè)別報(bào)表的公允價(jià)值產(chǎn)生的。而不是說免稅合并產(chǎn)生的差異。

水云寒 追問

2019-05-12 18:59

是，因?yàn)橘Y產(chǎn)的價(jià)值增加，需要補(bǔ)提折舊攤銷，造成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，

水云寒 追問

2019-05-12 19:02

我是想問，調(diào)整子公司數(shù)據(jù)資產(chǎn)公允＜賬面時(shí)，如果是在合并日，沖減資本公積，在年末合并報(bào)表時(shí)則是記減值？

陳詩晗老師 解答

2019-05-12 19:02

這是由于公允和賬面的差額導(dǎo)致，因?yàn)槎惙ㄉ现徽J(rèn)賬面，不認(rèn)公允。