您好，應(yīng)該是甲公司代為繼續(xù)應(yīng)付的票據(jù)款，應(yīng)收取乙公司款項(xiàng)，借應(yīng)收賬款貸銀行存款

這個(gè)應(yīng)該是繳納3.07萬(wàn)元

1.借原材料66000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8460 貸銀行存款74460

您好，就是把最后賬面金額全部轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本科目

同學(xué)，你好?？蓞⒖枷?， (1)2019年： 2019年完工進(jìn)度=1 540 000/(1 540 000 ＋3 960 000)×100%=28% 2019年確認(rèn)的合同收入=5 800 000×28%＝1 624 000(元) 2019年確認(rèn)的合同費(fèi)用=(1 540 000 ＋3 960 000)×28%=1 540 000(元) 2019年確認(rèn)的毛利=1 624 000-1 540 000=84 000(元) 借：工程施工——合同成本 1 540 000 貸：應(yīng)付職工薪酬等 1 540 000 借：應(yīng)收賬款 1 740 000 貸：工程結(jié)算 1 740 000 借：銀行存款 1 700 000 貸：應(yīng)收賬款 1 700 000 借：工程施工——合同毛利 84 000 營(yíng)業(yè)成本 1 540 000 貸：營(yíng)業(yè)收入 1 624 000 2020年： 2020年完工進(jìn)度=4 800 000/(4 800 000 ＋1 200 000)×100%=80% 2020年確認(rèn)的合同收入=5 800 000×80%-1 624 000=3 016 000(元) 2020年確認(rèn)的合同費(fèi)用=(4 800 000 ＋1 200 000)×80%-1 540 000=3 260 000(元) 2020年確認(rèn)的毛利=3 016 000-3 260 000=-244 000(元) 2020年確認(rèn)的合同預(yù)計(jì)損失=(4 800 000 ＋1 200 000-5 800 000)×(1-80%) =40 000(元) 借：工程施工——合同成本 3 260 000 貸：應(yīng)付職工薪酬等 3 260 000 借：應(yīng)收賬款 2960 000 貸：工程結(jié)算 2 960 000 借：銀行存款 2 900 000 貸：應(yīng)收賬款 2 900 000 借：營(yíng)業(yè)成本 3 260 000 貸：營(yíng)業(yè)收入 3 016 000 工程施工——合同毛利 244 000 借：資產(chǎn)減值損失——合同預(yù)計(jì)損失 40 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 40 000 2021年： 2021年確認(rèn)的合同收入=合同總金額-至目前止累計(jì)已確認(rèn)的收入 =(5 800 000 ＋200 000)-(1 624 000 ＋3 016 000)=1 360 000(元) 2021年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5 950 000-(1 540 000 3 260 000)=1 150 000(元) 2021年確認(rèn)的毛利=1 360 000-1 150 000=210 000(元) 借：工程施工——合同成本 1150 000 貸：應(yīng)付職工薪酬等 11 150 000 借：應(yīng)收賬款 1 300 000 貸：工程結(jié)算 1 300 000 借：銀行存款 1 400 000 貸：應(yīng)收賬款 1 400 000 借：工程施工——合同毛利 210 000 營(yíng)業(yè)成本 1 150 000 貸：營(yíng)業(yè)收入 1 360 000 2021年工程全部完工，應(yīng)將原計(jì)提的合同損失準(zhǔn)備相關(guān)余額沖減“營(yíng)業(yè)成本”，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖： 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 40 000 貸：營(yíng)業(yè)成本 40 000 借：工程結(jié)算 6 000 000 貸：工程施工 5950 000 工程施工——毛利 50 000 說(shuō)明：2019年：本年簽訂合同，合同總金額為5 800 000元，預(yù)計(jì)該工程2021年可完工，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。本年完成總工程的28%，已結(jié)算合同價(jià)款1 740 000元；累計(jì)已發(fā)生成本1 540 000元，已確認(rèn)毛利84 000元。 2020年：至本年年末為止完成總工程的80%，累計(jì)已結(jié)算合同價(jià)款4 700 000元，累計(jì)已發(fā)生成本4 800 000元，累計(jì)已確認(rèn)毛利-160 000元。由于材料價(jià)格漲價(jià)等因素，據(jù)估計(jì)完工總成本大于預(yù)計(jì)合同完工總收入，本年計(jì)提了合同損失準(zhǔn)備40 000元。 2021年：本年提前兩個(gè)月全部完成了工程，客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)200 000元，累計(jì)已結(jié)算合同價(jià)款6 000 000元，累計(jì)已發(fā)生成本5 950 000元，累計(jì)已確認(rèn)毛利50 000元，因工程已完工，沖回部分2020年計(jì)提的合同損失準(zhǔn)備40 000元。