所得稅費(fèi)用和本期所得稅費(fèi)用分別指什么哪個含遞延所得稅?哪個不含?
然
于2019-05-12 08:46 發(fā)布 ??2174次瀏覽
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笑口常開老師
職稱: 中級會計師,經(jīng)濟(jì)師
2019-05-12 10:16
你好,所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用,你說的這兩個都是所得稅費(fèi)用啊
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你好,所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用,你說的這兩個都是所得稅費(fèi)用啊
2019-05-12 10:16:45

您好,1所得稅費(fèi)用包含當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。2包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,同1
2021-08-24 22:59:04

遞延所得稅資產(chǎn)就是一項資產(chǎn)
遞延所得稅負(fù)債就是一項負(fù)債
這是由于會計和稅法的暫時性差異導(dǎo)致的
舉個簡單的例子
比如企業(yè)購買的了一些固定資產(chǎn) 入賬價值是100萬元
這個時候稅法和會計是沒有差異的,所以不會產(chǎn)生遞延所得稅的問題
假設(shè)這個固定資產(chǎn),會計上估計他最多最多能用5年,那么會計就按照5年計提折舊了
但是這個固定資產(chǎn),稅法上規(guī)定的最低折舊年限是10年,那么你繳納稅法的時候就得按照10年折舊
假設(shè)用年限平均法
那么第一年會計賬本上就計提了20萬元的折舊,但是稅法上只讓你抵扣10萬元,所以繳稅的時候你只能按照10萬元抵扣。那么這個時候就相當(dāng)于當(dāng)期多交稅費(fèi)了,這時候就產(chǎn)生了稅會差異了。
這個時候計稅基礎(chǔ)就是90萬元,賬面價值就是80萬元了。
但是對于這個差異雖然導(dǎo)致了當(dāng)期多繳稅了,當(dāng)時未來一樣是可以抵扣的。
因為本期的事項,導(dǎo)致的未來會少交稅費(fèi),其實就相當(dāng)于企業(yè)會有經(jīng)濟(jì)利益的流入,所以得確認(rèn)一些遞延所得稅資產(chǎn)
2016-04-16 22:59:01

您好 你發(fā)過來的題目不全
遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的對方科目應(yīng)該不是所得稅費(fèi)用吧
2021-12-24 21:30:49

遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用的區(qū)別是什么?
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債
2019-09-19 21:46:39
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然 追問
2019-05-12 10:31
笑口常開老師 解答
2019-05-12 11:06