我們公司有樣品贈(zèng)送給客戶，請(qǐng)問匯算清繳時(shí)如何處理。借：費(fèi)用-樣品，貸成本，貸VAT，那么視同銷售的收入是應(yīng)該填成本的金額嗎？

答： 你好，是的，但是稅金是按公允價(jià)值

贈(zèng)送給客戶的樣品視同銷售的如何做分錄比如樣品零售價(jià)是1000元，成本價(jià)600借銷售費(fèi)用1170，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000，應(yīng)交稅費(fèi)170？借銷售費(fèi)用770元，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600，貸應(yīng)交稅費(fèi)銷售稅170元嗎？是那個(gè)分錄是對(duì)的？然后年度匯算清繳是否要把這個(gè)銷售額和成本的差額調(diào)增？

答： 借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1170,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)文增值稅(銷項(xiàng)稅額)170；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600，貸：庫存商品600

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)將企業(yè)將樣品贈(zèng)送給客戶如何做賬？答：對(duì)于企業(yè)將樣品贈(zèng)送給客戶，如果是無償?shù)模惙ㄒ?guī)定視同銷售，原購進(jìn)商品支付的進(jìn)項(xiàng)稅可抵。具體的賬務(wù)處理如下：借：銷售費(fèi)用貸：庫存商品（成本） 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）：請(qǐng)問這個(gè)稅額可以按成本價(jià)計(jì)算嗎？還有要開票嗎？應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）樣品贈(zèng)送給客戶如何做賬？

答： 1、稅額就是按庫存的成本計(jì)算 2、既然交稅了，最好還是開票，這樣接受贈(zèng)送的還能抵扣 3、如果開票，借：庫存商品 借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 不開票 借：庫存商品 貸：營(yíng)業(yè)外收入