QQ老師 解答

2019-05-10 09:43

你好！是的，也是一種銷售，除非是報(bào)廢

敏而好學(xué) 追問(wèn)

2019-05-10 09:44

請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么做的？

QQ老師 解答

2019-05-10 09:48

你好！是銷售還是報(bào)廢？

敏而好學(xué) 追問(wèn)

2019-05-10 09:49

銷售試駕車，當(dāng)時(shí)入的是固定資產(chǎn)

QQ老師 解答

2019-05-10 10:02

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的汽車賬務(wù)處理怎么做?

例：A企業(yè)于2009年8月2日轉(zhuǎn)讓5月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)為200000元，累計(jì)已提取折舊80000元，取得變價(jià)收入100000元，增值稅額17000元，已經(jīng)收到全部款項(xiàng)。該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)所含增值稅34000元已全部計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額。假定A企業(yè)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A企業(yè)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

(1)轉(zhuǎn)入清理時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理 120000

累計(jì)折舊 80000

貸：固定資產(chǎn) 200000

(2)收取價(jià)款和增值稅額

借：銀行存款 117000

貸：固定資產(chǎn)清理 100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理?yè)p失

借：營(yíng)業(yè)外支出 20000

貸：固定資產(chǎn)清理 20000

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一般納稅人銷售自己使用過(guò)的小汽車如何繳納增值稅?

一般納稅人，需要區(qū)分該汽車是應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，還是貨車，假如是貨車，需要看其是09年1月1日前購(gòu)進(jìn)還是1日后購(gòu)進(jìn)，1月1日前，一般是按4%減半征收假如是東北地區(qū)或中部地區(qū)實(shí)行增值稅擴(kuò)大抵扣范圍的企業(yè)，該貨車進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，則此時(shí)銷售，一律按收入除以1.17乘以17%計(jì)算銷項(xiàng)稅;假如是1月1日后，則該貨車進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，則此時(shí)銷售，一律按收入除以1.17乘以17%計(jì)算銷項(xiàng)稅。

假如是應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，一律按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的汽車，減按2%征收率征收增值稅。

參見《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào) )