周瑜黃7410 追問(wèn)

2019-05-08 19:10

具體怎么做賬呢？

江老師 解答

2019-05-08 19:12

你是想按實(shí)操的做，還是按理論考試的做？

周瑜黃7410 追問(wèn)

2019-05-08 19:15

按實(shí)操做

江老師 解答

2019-05-08 19:20

一、借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）   103000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入             100000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   3000
二、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   80000
借：累計(jì)折舊   10000
貸：固定資產(chǎn)90000
三、減免稅1%
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）  1000
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)1000
四、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的增值稅
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   3000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）1000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2000
五、交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2000
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

周瑜黃7410 追問(wèn)

2019-05-08 19:26

為什么不是從固定資產(chǎn)清理賬目做？減免稅是報(bào)稅的時(shí)侯體現(xiàn)的嗎？

江老師 解答

2019-05-08 19:29

這個(gè)就是按實(shí)際操作進(jìn)行的賬務(wù)處理。你說(shuō)的固定資產(chǎn)清理是按理論考試的分錄，減免稅可以在報(bào)完稅再進(jìn)行賬務(wù)處理

周瑜黃7410 追問(wèn)

2019-05-08 19:38

出售固定資產(chǎn)應(yīng)該是營(yíng)業(yè)外收入吧？

江老師 解答

2019-05-08 19:40

出售固定資產(chǎn)的利得，是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
出售固定資產(chǎn)的損失，是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。