老師，因去年收客戶總貨款（含增值稅，稅率16%），現(xiàn)在給客戶開的增值稅發(fā)票增值稅稅率是13%，那多余款要退給客戶，這個(gè)分錄怎么寫啊？

答： 您好 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 銀行存款

老師：我公司是在增值稅為16%時(shí)收的客戶總貨款，可是現(xiàn)在是按增值稅為13%給客戶開的增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在把多收的增值稅7500元退給了客戶，該怎樣寫會(huì)計(jì)分錄??？另外，客戶還欠我公司貨款3萬(wàn)元。

答： 不好做分錄。我覺得還不如變更合同來(lái)的方便一點(diǎn)。 另外你要搞清楚是不是應(yīng)該開具13%的發(fā)票，如果你的貨物客戶是4月份之前收到的，那么應(yīng)該開具16%發(fā)票。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

增值稅發(fā)票已經(jīng)開給客戶，價(jià)格是含稅含運(yùn)費(fèi)，發(fā)貨是客戶自提，現(xiàn)在要退運(yùn)費(fèi)給客戶，是否要扣除退運(yùn)費(fèi)這部分的稅款

答： 需要扣除稅額這一部分，同學(xué)