騁 追問

2019-05-07 23:34

老師，我們是主營轉(zhuǎn)租賃的，所以，應該是主營業(yè)務收入，另外，我問了母公司會計，她做的：
借：預收賬款
貸：計提主營業(yè)務收入
這是什么意思，主營業(yè)務收入計提我不理解

騁 追問

2019-05-07 23:36

不好意思，打錯了，她是：
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入（摘要是，計提房租收入）

陳詩晗老師 解答

2019-05-07 23:38

就是，這個租賃協(xié)議已經(jīng)履行了，但是沒開具發(fā)票也沒收到錢，確認收入，稱為計提。

騁 追問

2019-05-07 23:53

那計提的話，借方就是做預收賬款嗎?如果做應收賬款有沒有問題？那納稅申報的時候，銷售額應該填寫多少呢？發(fā)票沒有開具，也沒有收到錢，銷售額，應該寫計提的主營業(yè)務收入嗎？

騁 追問

2019-05-07 23:57

計提的主營業(yè)務收入，時含稅金額，還是不含稅金額，在后期收款時，會計分錄怎么寫？開票時，會計分錄怎么寫？

騁 追問

2019-05-08 00:54

老師，我詳細的寫一下，我要問的問題吧，謝謝你的解答。
第一，我打算按照我們母公司會計的做法，租賃協(xié)議產(chǎn)生并履行了，沒有開具發(fā)票，也沒有收到錢，確認收入，來計提主營業(yè)務收入。
問題一：確認收入的時候，是含稅金額，還是不含稅金額?
問題二：確認收入時，借：預收賬款；貸：主營業(yè)務收入；我們房租協(xié)議是押二付六形式，我預收賬款是攤銷后每個月的金額，還是6個月的金額。

第二：在計提主營業(yè)務收入后，我先收回了6個月的房租費，我分錄怎么做？
是否：借：銀行存款；貸：預收賬款     這里如果前面計提的是一個月的收入時，銀行存款是6個月的租金，借貸就不平衡了。

第三，等到我開具發(fā)票的時候，分錄又改怎么做？

謝謝老師，看到請給我解答一下，萬分感謝！

騁 追問

2019-05-08 01:04

對了老師，還有一個問題，母公司為我們墊付了款項，付給A公司，A公司暫未開具發(fā)票給我公司，現(xiàn)在我公司與母公司結(jié)算了款項，這個分錄需要怎么轉(zhuǎn)一下？借：預付賬款－A公司，貸：其他應付款－母公司；再借：其他應付款－母公司，貸：銀行存款，這樣對嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-05-08 08:26

1.收到預收款時的賬務處理
借：銀行存款
貸：預收賬款
2.合同簽訂，開始履行時，沒開發(fā)票，含稅金額
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額
3.開具發(fā)票
借：應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額
貸：應交稅費-增值稅-銷

母公司墊付時
借：預付賬款
貸：其他應付款
歸還母公司
借：其他應付款
貸：銀行存款

騁 追問

2019-05-08 12:01

銀行代發(fā)工資需要發(fā)給銀行一筆認證費用，認證費用立刻返回，該費用怎么做分錄

陳詩晗老師 解答

2019-05-08 12:06

借：其他應收款
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：其他應收款