燕歸來 追問

2019-05-05 19:26

如何做賬

克江老師 解答

2019-05-05 19:33

可以參考以下：
差額交增值稅的會計處理如下：
一、一般納稅人的會計處理
1、一般納稅人提供應稅服務(wù)，按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算。
2、企業(yè)接受應稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
3、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。
二、小規(guī)模納稅人的會計處理
1、小規(guī)模納稅人提供應稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費-應交增值稅”科目。
2、企業(yè)接受應稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
3、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

燕歸來 追問

2019-05-05 20:56

收到對方母公司的發(fā)票，但付款付到對方的子公司了  如何處理

克江老師 解答

2019-05-05 21:01

你的_一般要對方母子公司一個轉(zhuǎn)賬函或者通知才行蓋章，金額大，更要如