曉非 追問(wèn)

2019-05-05 18:02

不是太明白呢

莊老師 解答

2019-05-05 18:30

你好，先做了，借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ，貸利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積，后面再做，借利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積，貸盈余公積-法定盈余公積

曉非 追問(wèn)

2019-05-05 18:39

有點(diǎn)轉(zhuǎn)不過(guò)那個(gè)彎，先前做的分錄能明白，后年在做的分錄不明白

莊老師 解答

2019-05-05 19:03

你好，后面那個(gè)分錄是計(jì)提到盈余公積

曉非 追問(wèn)

2019-05-06 08:42

提取盈余公積的時(shí)候，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)， 所有者權(quán)益減少記在借方   盈余公積增加記在貸方。這個(gè)是能理解。

曉非 追問(wèn)

2019-05-06 08:42

企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成中，過(guò)渡類(lèi)科目從貸方補(bǔ)平，這個(gè)補(bǔ)平是什么意思。因?yàn)檫@寫(xiě)的借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  相當(dāng)于這是所有者權(quán)益減少記在借方?貸利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 這的貸方不是所有者權(quán)益增加嗎？

莊老師 解答

2019-05-06 10:46

利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄

  1、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

  借：本年利潤(rùn)

    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

  2、所得稅的繳納，比例25%

  借：所得稅

    貸：應(yīng)交稅金——所得稅

  3、提取法定盈余公積(稅后利潤(rùn)的10%以上)、公益金(稅后利潤(rùn)的5%以上)和任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例計(jì)算)

  借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公積

    貸：盈余公積——法定盈余公積

  ——公益金

  ——任意盈余公積

  如有優(yōu)先股。應(yīng)在‘任意盈余公積’前分配股利

  4、分配股利(根據(jù)董事會(huì)決議)

  借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

    貸：應(yīng)付股利

  5、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

  借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

    貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公積

  ——應(yīng)付股利

  6.以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損

  借：盈余公積

    貸：利潤(rùn)分配——盈余公積轉(zhuǎn)入

  利潤(rùn)分配是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者協(xié)議等，對(duì)企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)所進(jìn)行的分配。

利潤(rùn)分配

  利潤(rùn)分配的順序依次是： (1)提取法定盈余公積; (2)提取任意盈余公積;(3)向投資者分配利潤(rùn)。

  未分配利潤(rùn)是經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)等利潤(rùn)分配之后剩余的利潤(rùn)，它是企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。相對(duì)于所有者權(quán)益的其他部分來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有較大的自主權(quán).

  企業(yè)應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目，核算企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的未分配利潤(rùn)(.或未彌補(bǔ)虧損)。該科目應(yīng)分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”、“盈余公積補(bǔ)虧”、“未分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)未分配利潤(rùn)通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目進(jìn)行核算。年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，并將“利潤(rùn)分配”.結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤(rùn)數(shù)額;如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。