房開(kāi)企業(yè)預(yù)交增值稅及附加稅和土增稅時(shí)，不用計(jì)提即不用計(jì)入稅金及附加，那季度預(yù)交所得稅申報(bào)表時(shí)，填寫(xiě)第三項(xiàng)利潤(rùn)總額中沒(méi)減去預(yù)交的稅金及附加，那填寫(xiě)第四項(xiàng)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額時(shí)，是不是用房款*預(yù)計(jì)利潤(rùn)率*所得稅率減去預(yù)交的附加稅和土增稅計(jì)算的數(shù)填寫(xiě)呢？還是不減呢？到年度匯算時(shí)調(diào)整呢？

答： 你沒(méi)有入帳就不用減掉

房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人預(yù)售階段，預(yù)交增值稅及附加稅和土增稅、企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是不是不用計(jì)提呢？直接做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)_預(yù)交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅 、應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 。然后年匯算清繳時(shí)，用預(yù)售收入乘以稅務(wù)局的規(guī)定的毛利率20%，算作收入（本房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有別的收入）減去三大期間費(fèi)用再減去預(yù)交的屬于稅金及附加的稅費(fèi)后的余額乘以25%就是本年應(yīng)交所得稅，然后減去預(yù)交所得稅，就是本年應(yīng)補(bǔ)交的所得稅呢？

答： 是的，預(yù)繳不用計(jì)提。如果用核定的毛利率計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，是按這方法算應(yīng)納稅額的。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)交所得稅填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，預(yù)收款所繳納的附加稅在沒(méi)有確定收入之前，正確的填法是在“特定業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額”里扣減掉，還是在“利潤(rùn)總額”里扣減掉

答： 在特定業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣減。