您好，這種方法可以按照完工百分比法的核算方法進(jìn)行確認(rèn)的。月末確認(rèn)完工進(jìn)度 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)入工程施工，實(shí)際開票計(jì)入工程結(jié)算

調(diào)整的時(shí)候，把原來(lái)做的預(yù)算成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄負(fù)數(shù)沖回，再做正確發(fā)生的數(shù)據(jù)。

你后面接著收入成本的金額都是按照實(shí)際發(fā)生的來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)呀，這個(gè)預(yù)算的事不用考慮的呀。

同學(xué)你好 實(shí)際多還是少呢

舉一個(gè)例題來(lái)說(shuō)明： 某建筑企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為2700萬(wàn)元(不含稅價(jià)）的固定造價(jià)合同，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于2016年2月開工，預(yù)計(jì)2018年9月完工。最初預(yù)計(jì)的工程總成本為2500萬(wàn)元，到2017年底，由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本，預(yù)計(jì)工程總成本為3000萬(wàn)元。該建筑企業(yè)于2018年7月提前兩個(gè)月完成了建造合同，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款300萬(wàn)元。建造該工程的其他有關(guān)資料： 2016年確認(rèn)的建造收入：2700*800/2500=864萬(wàn)元 2016確認(rèn)的成本：2500*800/2500=800萬(wàn)元 合同毛利為864萬(wàn)元-800萬(wàn)元=64萬(wàn)元 1、發(fā)生成本的分錄 借：工程施工-合同成本800萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬、原材料等800萬(wàn)元 2、結(jié)算款項(xiàng)的分錄 借：應(yīng)收賬款1000萬(wàn)元 貸：工程結(jié)算1000萬(wàn)元 3、提前預(yù)收工程款的分錄 借：銀行存款888萬(wàn)元 貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款800萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額88萬(wàn)元 4、確認(rèn)收入和成本的分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800萬(wàn)元 工程施工-合同毛利64萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入864萬(wàn) 5、在項(xiàng)目所在地國(guó)稅局預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅16萬(wàn)元 貸：銀行存款16萬(wàn) 6、同時(shí)預(yù)繳附加稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加 應(yīng)交稅費(fèi)——水利建設(shè)基金 貸：銀行存款 7、月未結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅16萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅16萬(wàn)元 8、月末結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本： 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 -----合同毛利