我們有一支產(chǎn)品投資股票的在轉(zhuǎn)讓的時(shí)候產(chǎn)生了買賣差價(jià)100萬（不含稅），是正差，托管方計(jì)提了對(duì)應(yīng)的增值稅及附加3.36萬，請(qǐng)問老師，老師管理人作為納稅義務(wù)人，管理人是小規(guī)模納稅人，本季度自有業(yè)務(wù)收入是20萬（可享受小規(guī)模免稅政策），股票轉(zhuǎn)讓收入100萬是否要并入小規(guī)模納稅人的收入按120萬去繳稅？還是說，各算各的，20萬免稅，100萬征稅？

答： 各自單獨(dú)核算，一個(gè)是差額一個(gè)是一般計(jì)稅。

一般納稅人有收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間業(yè)務(wù)時(shí)用待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，那小規(guī)模納稅人有相同性質(zhì)的業(yè)務(wù)如何處理

答： 這個(gè)不掛科目，這個(gè)小規(guī)模這個(gè)對(duì)應(yīng)做收入，那這個(gè)后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生做借應(yīng)收 貸應(yīng)交增值稅

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師你好，小規(guī)模納稅人今年簽訂的合同，今年發(fā)貨，采用賒銷銷售收款日期定為2021年5月31日，那么增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是2021年5月嗎，增值稅稅率是2021年5月的稅率3%,不是1%對(duì)嗎

答： 您好，不是的，取得收款權(quán)利（對(duì)方驗(yàn)收）時(shí)有納稅義務(wù)。