江燕 追問

2019-04-26 11:34

這個(gè)是老會(huì)計(jì)做的分錄，我就是看不懂才問老師你的呀，她把個(gè)人承擔(dān)的社保也是非要做到“其他應(yīng)付款里”，我們單位的工資都是次月發(fā)的，我認(rèn)為應(yīng)該是企業(yè)繳納社保時(shí)把個(gè)人承擔(dān)的社保先墊付了，所以個(gè)人承擔(dān)的應(yīng)該是“其他應(yīng)收款”才對(duì)吧？但是她是反駁我的是錯(cuò)誤的

江燕 追問

2019-04-26 11:36

圖片上的是支付寶給我們開來(lái)的增值稅專用發(fā)票，我們是經(jīng)營(yíng)賣面包的，通過支付寶收錢他們會(huì)扣除交易服務(wù)費(fèi)，這個(gè)費(fèi)用就是開的專用發(fā)票，老會(huì)計(jì)說(shuō)是可以抵扣的

江燕 追問

2019-04-26 11:38

還要這筆最下面的分錄我也是沒有看懂，這張發(fā)票是支付寶開的2018年的專用發(fā)票

張艷老師 解答

2019-04-26 13:39

1、她把個(gè)人承擔(dān)的社保也是非要做到“其他應(yīng)付款里”---------這個(gè)是沒有錯(cuò)誤的，規(guī)范的賬務(wù)核算是使用其他應(yīng)付款科目的，因?yàn)槭瞧髽I(yè)已收但未支付給社保部門的款項(xiàng)。實(shí)務(wù)中也有會(huì)計(jì)使用其他應(yīng)收款科目，這個(gè)也沒有問題的，總之實(shí)際繳納社保時(shí)，無(wú)論使用哪個(gè)科目，都會(huì)沖平該科目的。
2、這個(gè)費(fèi)用就是開的專用發(fā)票，老會(huì)計(jì)說(shuō)是可以抵扣的------是的，這個(gè)是可以抵扣的。
3、還要這筆最下面的分錄我也是沒有看懂，這張發(fā)票是支付寶開的2018年的專用發(fā)票-----------您這個(gè)問題的解答是：
應(yīng)該使用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整的，但是您公司的會(huì)計(jì)使用確是營(yíng)業(yè)外支出--以前年度損益調(diào)整科目，不清楚為什么，是因?yàn)槟臼褂玫氖切∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？沒有以前年度損益調(diào)整科目，才使用營(yíng)業(yè)外支出--以前年度損益調(diào)整科目代替呢？建議這個(gè)要查看一下記賬軟件的科目設(shè)置，是否單獨(dú)有一級(jí)科目以前年度損益調(diào)整科目呢？

江燕 追問

2019-04-26 14:36

是的，是因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有“以前年度損益”這個(gè)科目，所以她就在營(yíng)業(yè)外支出里設(shè)了個(gè)明細(xì)以前年度損益

江燕 追問

2019-04-26 14:36

我主要是看不懂第一圖片的第一筆分錄和第二個(gè)圖片的最下面一筆分錄

張艷老師 解答

2019-04-26 15:45

是的，是因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有“以前年度損益”這個(gè)科目，所以她就在營(yíng)業(yè)外支出里設(shè)了個(gè)明細(xì)以前年度損益-------這樣的話，是可以直接使用利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)科目的
我主要是看不懂第一圖片的第一筆分錄和第二個(gè)圖片的最下面一筆分錄----第二圖片的最后一筆分錄，這個(gè)很好解釋，之前的會(huì)計(jì)就是通過營(yíng)業(yè)外支出--以前年度損益調(diào)整代替了以前年度損益調(diào)整，做的調(diào)整分錄，這個(gè)也行的，其實(shí)他可以直接使用利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)科目直接做分錄的，不通過營(yíng)業(yè)外支出--以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目過渡。
至于您說(shuō)的第一個(gè)圖片的第一筆分錄，抱歉，連我也沒看懂，通過看摘要欄，也沒看出要計(jì)入預(yù)收賬款科目的理由。

江燕 追問

2019-04-26 18:19

嗯，沒關(guān)系啦！老師，她做賬是這樣的，每個(gè)月10天做一次賬，做3次，先由出納打印銀行回執(zhí)單和現(xiàn)金繳款單，借現(xiàn)金/銀行存款貸預(yù)收賬款（分輔助核算有31家店），其中銀行存款收到的又分美團(tuán)，美團(tuán)外賣，支付寶等收款，其中支付寶先這樣掛賬的時(shí)候就包括手續(xù)費(fèi)，然后再做一次借財(cái)務(wù)費(fèi)用-支付寶手續(xù)費(fèi)   貸:銀行存款 。銷售單是根據(jù)進(jìn)銷存里分每個(gè)店做出來(lái)，然后分店打印出來(lái)，平時(shí)每個(gè)店鋪客戶發(fā)來(lái)的開票信息開完到25號(hào)扎賬，根據(jù)每個(gè)店鋪總的銷售額-已經(jīng)開給客戶的發(fā)票總含稅價(jià)（包含折扣）=剩下的以每個(gè)店鋪名稱抬頭開票金額（31家店鋪都是以老板名字注冊(cè)的個(gè)體戶），發(fā)票開完分店整理好后一筆分錄:借:預(yù)收賬款（ABCD）

江燕 追問

2019-04-26 18:22

借:預(yù)收賬款（每個(gè)店輔助掛的）貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  貸:應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額     然后她就再看預(yù)收賬款每個(gè)店的明細(xì)，這個(gè)時(shí)候都是借方或者貸方都有余額，然后她就再做調(diào)整把每個(gè)店鋪的預(yù)收賬款調(diào)平，總之我感覺并不是按照實(shí)際真實(shí)銷售開票的，因?yàn)榈赇佡u面包一般有許多客戶是一次性充卡100或200元的，可以打折，但是不一定都一次性消費(fèi)完的

張艷老師 解答

2019-04-26 20:42

非常感謝您這么詳細(xì)的描述，大體知道這個(gè)會(huì)計(jì)是如何處理的了，她就是通過這個(gè)預(yù)收賬款科目核算每一個(gè)店鋪打過來(lái)的資金，這樣做的目的，是為了方便核對(duì)雙方的賬目金額，最終這個(gè)預(yù)收賬款科目是要沖平的，這樣做真正體現(xiàn)出預(yù)收賬款這個(gè)往來(lái)科目的意義和價(jià)值了。說(shuō)明您公司的會(huì)計(jì)還是經(jīng)驗(yàn)非常豐富的嘛

江燕 追問

2019-04-26 21:11

是的呀，但是她的核算方法目前對(duì)于加工做面包的這個(gè)單位起不到實(shí)質(zhì)意義上的管理作用，成本核算不是這個(gè)老會(huì)計(jì)做的

江燕 追問

2019-04-26 21:14

她這么做是可以，但是31家店鋪就預(yù)收賬款31個(gè)明細(xì)都得做調(diào)整沖平，這樣做是特別麻煩的，若是店鋪達(dá)到上百家你認(rèn)為她的這種核算方式現(xiàn)實(shí)嗎？有效率嗎？

張艷老師 解答

2019-04-27 09:38

這個(gè)情況，我覺得就是個(gè)人會(huì)計(jì)處理習(xí)慣的問題了，您公司會(huì)計(jì)認(rèn)為這樣處理比較順手，那就這樣處理了。至于您說(shuō)的效率問題，這個(gè)不好評(píng)價(jià)的。做會(huì)計(jì)工作除了要有專業(yè)的技能外，還是要有一定的情商嘛

江燕 追問

2019-04-27 15:53

你說(shuō)的對(duì)呀，我就私底下跟你說(shuō)了個(gè)人的想法，不可能當(dāng)面直接說(shuō)人家老會(huì)計(jì)的，老師你的意思說(shuō)我情商低嗎？

張艷老師 解答

2019-04-27 21:26

呵呵，您情商挺高的嘛，我是擔(dān)心您可別千萬(wàn)直接給人家提出來(lái)影響效率問題。實(shí)話講實(shí)務(wù)中會(huì)計(jì)核算沒有合適不合適之分，只有對(duì)與錯(cuò)之分，這個(gè)對(duì)于錯(cuò)是稅局判斷的。

江燕 追問

2019-04-27 23:13

實(shí)話實(shí)說(shuō)我情商的確不高

江燕 追問

2019-04-27 23:14

這個(gè)工作做地特別不開心

張艷老師 解答

2019-04-27 23:14

不要這樣講啦，大家都是慢慢成長(zhǎng)起來(lái)的嘛

張艷老師 解答

2019-04-27 23:15

不開心的話，可以找其他公司跳槽嘛，人活一世開心才是重要的。

江燕 追問

2019-04-27 23:40

嗯嗯，謝謝老師！我其實(shí)之前都跳槽太頻繁了，這個(gè)工作唯一的好處就是離我家非常近，可以中午有時(shí)間回家做飯吃，5點(diǎn)下班，單休，法定假日一般放一天假，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工資低于我們當(dāng)?shù)氐钠骄讲徽f(shuō)，干夠5年才買社保，老會(huì)計(jì)說(shuō)是她不想干了，我現(xiàn)在的角色是她的助理，她自己也經(jīng)常給我說(shuō)老板不信任她，也聽不進(jìn)去她的建議，反正我自己干了4個(gè)多月也都感覺到了這個(gè)環(huán)境，這個(gè)企業(yè)對(duì)于個(gè)人來(lái)水發(fā)展空間不大

江燕 追問

2019-04-27 23:42

老會(huì)計(jì)在這里干了4年多了，4000元的基礎(chǔ)工資+獎(jiǎng)金下來(lái)就是5千過一點(diǎn)

張艷老師 解答

2019-04-28 08:18

至于是否跳槽，您自己拿主意就好了。怎么有利怎么來(lái)。

江燕 追問

2019-04-28 08:35

好的，謝謝老師！

張艷老師 解答

2019-04-28 09:20

您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利！