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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

暖暖老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2019-04-23 11:23

計(jì)稅辦法不同

一般納稅人按照銷項(xiàng)稅（即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進(jìn)項(xiàng)稅（即購(gòu)買(mǎi)貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門(mén)憑證，供貨方的銷項(xiàng)稅）計(jì)稅納稅；

生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率（稅率為6％）計(jì)算納稅。

開(kāi)票權(quán)不同

一般納稅人可購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票并可自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，開(kāi)票銷項(xiàng)稅率為17％或13％；

小規(guī)模納稅人不可以購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票及自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，如需向購(gòu)貨方開(kāi)具的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，銷項(xiàng)稅率為6％；

購(gòu)貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

稅率不同

小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

一般納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率分為0%、6%、11%、13%、17%幾檔。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)資料，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

簡(jiǎn)單、 追問(wèn)

2019-04-23 11:26

老師，一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵銷項(xiàng)你可以給我舉個(gè)例子？

暖暖老師 解答

2019-04-23 11:30

比如你賣東西1000塊，現(xiàn)象稅額160，買(mǎi)東西進(jìn)來(lái)進(jìn)項(xiàng)140塊，你只可以繳稅160-140

簡(jiǎn)單、 追問(wèn)

2019-04-23 11:32

老師，這個(gè)解釋對(duì)吧也

暖暖老師 解答

2019-04-23 11:33

是的，這個(gè)解釋是對(duì)的

簡(jiǎn)單、 追問(wèn)

2019-04-23 15:50

老師，我想問(wèn)下，18年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)合計(jì)期末余額跟負(fù)債和所有者權(quán)益是平的，但是到19年1月兩個(gè)就不平了，差在其他應(yīng)收款上，這個(gè)需要怎么調(diào)整呢

暖暖老師 解答

2019-04-23 16:05

看看差在哪一個(gè)月份的會(huì)計(jì)分錄

簡(jiǎn)單、 追問(wèn)

2019-04-24 13:59

差在2018年1月份的會(huì)計(jì)分錄

暖暖老師 解答

2019-04-24 14:00

那查看原因那里不平改正就可以

簡(jiǎn)單、 追問(wèn)

2019-04-24 14:11

我18年年報(bào)已經(jīng)報(bào)完了，18年一月我做了一個(gè)分錄是借，管理費(fèi)用，貸，其他應(yīng)收款，這筆費(fèi)用我沒(méi)找到發(fā)票，可以在19年沖紅？怎么做分錄呢

暖暖老師 解答

2019-04-24 14:13

借以前年度損益調(diào)整   紅字
貸，其他應(yīng)收款   紅字

簡(jiǎn)單、 追問(wèn)

2019-04-24 14:16

第一個(gè)問(wèn)題:在幾月份調(diào)整呢，我的第一季度企業(yè)所得稅也申報(bào)完了

暖暖老師 解答

2019-04-24 14:17

那就在4月份的賬務(wù)處理

簡(jiǎn)單、 追問(wèn)

2019-04-24 14:19

但是我現(xiàn)在1-3月的資產(chǎn)負(fù)債表是不平的，我按照18年年末的資產(chǎn)合計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)填寫(xiě)的19年期末合計(jì)數(shù)據(jù)，是不是應(yīng)該在19年3月份調(diào)整呢

暖暖老師 解答

2019-04-24 14:21

但是3月已經(jīng)申報(bào)了，你怎么改

簡(jiǎn)單、 追問(wèn)

2019-04-24 14:22

會(huì)改動(dòng)什么數(shù)據(jù)呢，我想問(wèn)下，資產(chǎn)負(fù)債表上還有利潤(rùn)表上

暖暖老師 解答

2019-04-24 14:24

就是你未分配利潤(rùn)，與利潤(rùn)表無(wú)關(guān)

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計(jì)稅辦法不同 一般納稅人按照銷項(xiàng)稅（即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進(jìn)項(xiàng)稅（即購(gòu)買(mǎi)貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門(mén)憑證，供貨方的銷項(xiàng)稅）計(jì)稅納稅； 生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率（稅率為6％）計(jì)算納稅。 開(kāi)票權(quán)不同 一般納稅人可購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票并可自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，開(kāi)票銷項(xiàng)稅率為17％或13％； 小規(guī)模納稅人不可以購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票及自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，如需向購(gòu)貨方開(kāi)具的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，銷項(xiàng)稅率為6％； 購(gòu)貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 稅率不同 小規(guī)模納稅人的征收率為3%。 一般納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率分為0%、6%、11%、13%、17%幾檔。 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)資料，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額。 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
2019-04-23 11:23:54
你好，都是一樣的，增值稅申報(bào)表不一樣，其他的一樣
2019-11-10 23:25:20
一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 小規(guī)模=不含稅收入*3%
2017-03-23 14:23:57
1、計(jì)稅方法不同。 一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，基本計(jì)算公式為： 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算納稅，基本計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額 =銷售額×征收率 2稅率不同。 一般納稅人為 13%、9%、6%的稅率計(jì)稅（最新稅率）；小規(guī)模按3%計(jì)稅。
2019-04-12 18:43:30
你好，就是增值稅納稅人性質(zhì)不同，一個(gè)是小規(guī)模納稅人，一個(gè)是一般納稅人 增值稅都是免征的?
2021-09-25 10:14:57
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