慧慧 追問

2019-04-22 16:41

我們公司基本都沒有交過個稅，應(yīng)該就不用管他了吧

bamboo老師 解答

2019-04-22 16:42

這個是提示 如果您沒有的話 可也不管的

慧慧 追問

2019-04-22 16:45

老師，這個年度匯算清繳企業(yè)基礎(chǔ)信息表怎么填啊

bamboo老師 解答

2019-04-22 16:49

1.“101納稅申報企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。
2.“102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”：“101納稅申報企業(yè)類型”為“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報并按比例納稅）”需要同時填報本項。分支機(jī)構(gòu)填報年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

  3.“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

  4.“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“103資產(chǎn)總額”。

  5.“105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)明細(xì)代碼。

  6.“106從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”。

  7.“107適用會計準(zhǔn)則或會計制度”：納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準(zhǔn)則或會計制度從《會計準(zhǔn)則或會計制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。
8.“108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2018年版）”：納稅人根據(jù)《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）規(guī)定的格式編制財務(wù)報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

  9.“109小型微利企業(yè)”：納稅人符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）等文件規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。

  10.“110上市公司”：納稅人在中國境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內(nèi)外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。

  二、有關(guān)涉稅事項情況

  本部分所列項目為條件必填（必選）內(nèi)容，當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項時，必須填報。納稅人未填報的，視同不存在或未發(fā)生下列事項。

  1.“201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：納稅人從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”。

  2.“202存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的，選擇“是”。

  3.“203選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）文件規(guī)定選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“分國（地區(qū)）不分項”；納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財稅〔2017〕84號文件規(guī)定選擇不按國（地區(qū)）別匯總計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“不分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“不分國（地區(qū)）不分項”。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得變更。

  4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。本項目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務(wù)部令2015年第2號修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

  5.“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。本項目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務(wù)部令2015年第2號修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

  6.“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”：納稅人為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的，從《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填報本項。本項目中的經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指符合《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）、《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。
7.“207非營利組織”：納稅人為非營利組織的，選擇“是”。

  8．“208軟件、集成電路企業(yè)類型”：納稅人按照企業(yè)類型從《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報本項。
10.“210科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況，填報本項目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，“210-1（申報所屬期年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018（申報所屬期年度）入庫編號”，“210-3（所屬期下一年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019（所屬期下一年度）入庫編號”。若納稅人在2018年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-1”和“210-2”項目中；若納稅人在2019年1月1日至2018年度匯算清繳納稅申報日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-3”和“210-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

  11.“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。如：納稅人2015年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，2018年再次參加認(rèn)定并于2018年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應(yīng)將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

  12.“212重組事項稅務(wù)處理方式”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生重組事項的，應(yīng)填報本項。納稅人重組事項按一般性稅務(wù)處理的，選擇“一般性”；重組事項按特殊性稅務(wù)處理的，選擇“特殊性”。

  13.“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”：填報“212重組事項稅務(wù)處理方式”的納稅人，應(yīng)當(dāng)同時填報“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填入對應(yīng)項目中。重組交易類型和當(dāng)事方類型根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）等文件規(guī)定判斷。
14.“215政策性搬遷開始時間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項且申報所屬期年度處在搬遷期內(nèi)的，填報政策性搬遷開始的時間。

  15“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”：納稅人的申報所屬期年度處于政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，選擇“是”。

  16.“217政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項出現(xiàn)搬遷損失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號發(fā)布）等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個年度均勻在稅前扣除的，且申報所屬期年度處在分期扣除期間的，選擇“是”。

  17.“218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項的，選擇“是”。

  18.“219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）等文件規(guī)定，在不超過5年期限內(nèi)分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

  19.“220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項的，選擇“是”。

  20.“221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術(shù)入股事項，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號）等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資入股當(dāng)期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計算繳納所得稅的，且申報所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權(quán)年度的，選擇“是”。

  21.“222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號）等文件規(guī)定的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項的，選擇“是”。

  22.“223債務(wù)重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）等文件規(guī)定，在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

  三、主要股東及分紅情況

  納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次。

  納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報。