????????Utah 追問

2019-04-19 15:54

老師請問是不是加計的部分是不是抵扣主營業(yè)務(wù)成本，然后在增值稅納稅申報的時候如何體現(xiàn)這個加計？

宋生老師 解答

2019-04-19 15:57

你好!是直接抵扣應(yīng)納稅額。

????????Utah 追問

2019-04-19 16:59

那分錄是怎么做的呢？比如原來取得專票。原來“借：主營業(yè)務(wù)成本1000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項60 貸應(yīng)付賬款1060” ，現(xiàn)在是“借：主營營業(yè)成本（ 1000-60*10%）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項60 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅（加計扣除） 60*10% 貸應(yīng)付賬款1060”這樣對嗎老師

宋生老師 解答

2019-04-19 17:00

際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

????????Utah 追問

2019-04-19 17:18

啊，那我剛剛上面的分錄是錯誤的嗎？那個是剛剛另外一個老師教我的

宋生老師 解答

2019-04-19 17:27

你好！這個是新的規(guī)定了。不是計入加計扣除。

????????Utah 追問

2019-04-19 19:15

那整個流程是不是這樣：如當(dāng)月銷項稅額100
發(fā)生時：“借：主營業(yè)務(wù)成本1000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項60 貸應(yīng)付賬款1060” 
支付時：借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”100-60=40
                  貸：銀行存款 34
                    其他收益   6
不需要設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅（加計扣除）”這個科目了對嗎

宋生老師 解答

2019-04-20 11:58

你好！是的。不需要設(shè)置這個