您好!請教一下18年錯將固定資產(chǎn)一次性計提了折舊，若19年要沖減18年多計提的折舊(在19年改為月計提)，分錄該怎么調整呢？19年按月計提我知道，只是沖銷18年多提的分錄，我做的對不對？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2019-04-18 17:06

調整分錄是
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整多提的金額
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤

學徒追問

2019-04-18 17:41

老師：我剛才將你做的分錄，借：累計折舊貸：本年利潤（或利潤分配-未分配利潤或以前年度損益調整），三種貸方的做法都試過了，資產(chǎn)負債表和利潤表的利潤數(shù)不一致，但我直接把18年多提的這筆分錄不做去掉，再試時，兩報表數(shù)一致了，只能說明分錄沒做對，麻煩老師再想想，我該怎么調這筆賬？

陳詩晗老師解答

2019-04-18 18:02

因為你涉及了以前年度損益調整，你的資產(chǎn)負債表的未分配利潤期末數(shù)-期初數(shù)，和利潤表總會有這個調整的差額，這是正常的，在你的報表附注說明就可以了