老師您好，請(qǐng)問(wèn)道路施工企業(yè)，自己采購(gòu)原材料加工生產(chǎn)的某種產(chǎn)品，若對(duì)外銷售按17%計(jì)稅（2017年工程），該產(chǎn)品也可用于自己中標(biāo)項(xiàng)目，施工企業(yè)按11%稅率開(kāi)具建安發(fā)票給建設(shè)單位，請(qǐng)問(wèn)該產(chǎn)品是否需要補(bǔ)繳6%的稅率差，謝謝

文文老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-04-17 20:02

該產(chǎn)品不需要補(bǔ)繳6%的稅率差

蘇杭追問(wèn)

2019-04-17 20:14

老師您好，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)有沒(méi)有稅務(wù)文件，謝謝

文文老師解答

2019-04-17 20:19

沒(méi)有相關(guān)文件，建安適用稅率是11%，不需要再補(bǔ)稅，除非單獨(dú)開(kāi)具銷售貨物的發(fā)票

蘇杭追問(wèn)

2019-04-17 20:24

也就是說(shuō)自產(chǎn)自銷的建安發(fā)票不需要補(bǔ)材料的差額稅款，可是這個(gè)如果沒(méi)有相關(guān)文件如何在稅務(wù)這邊解釋呢？

文文老師解答

2019-04-18 08:38

可解釋為混合銷售行為，主要業(yè)務(wù)仍然是建安服務(wù)

蘇杭追問(wèn)

2019-04-18 15:24

主要業(yè)務(wù)是建安服務(wù)就可以按建安服務(wù)的稅率統(tǒng)一完稅是嗎謝謝

文文老師解答

2019-04-18 15:45

混合銷售可以按主業(yè)來(lái)統(tǒng)一完稅
兼職銷售不可以

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