王小雷 追問

2019-04-13 13:07

跨年度調(diào)整項(xiàng)目是匯算清繳的表里嗎？

文老師 解答

2019-04-13 13:53

是的，匯算清繳的納稅調(diào)整表里面

王小雷 追問

2019-04-13 20:38

問題2018年12月份有筆180萬費(fèi)用發(fā)票要退回70萬。2018年還盈利。交了幾十萬的所得稅。馬上匯算清繳，是不是要把這70萬調(diào)出來，要是調(diào)出來又要繳納不少所得稅。合理的調(diào)整賬務(wù)我想了兩種方案:
第一種是改2018年的帳;把入在2019年1月帳里的發(fā)票改入在2018年12月里（有發(fā)票是2018年的，或者能證明是2018年發(fā)生的業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的發(fā)票,只是發(fā)票客戶在2019年開具的。）再入70萬的費(fèi)用進(jìn)去。就是19年的帳要重新 做。期初數(shù)動(dòng)了，19年的憑證要重新輸入了。

王小雷 追問

2019-04-13 20:38

第二種方法不改2018年的帳，就是匯算清繳的時(shí)候從以前年度損益調(diào)整里調(diào)。以下是原始分錄及調(diào)整分錄。
2018年12月份收到發(fā)票
借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi) 180萬，
應(yīng)交稅稅費(fèi)-增值稅-待認(rèn)證18萬
貸：銀行存款 198萬 
2019年1月做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 18萬
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-待認(rèn)證18萬
2019年4月份要退回70萬（含稅）時(shí)：
借：銀行存款 70
  貸：以前年度損益調(diào)整 66
     應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬
如果19年1月份入賬的費(fèi)用里夠70萬（含稅），2019年1月份入賬的時(shí)候分錄為：
借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi) 66萬，
應(yīng)交稅稅費(fèi)-

王小雷 追問

2019-04-13 20:39

增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅4萬
貸：銀行存款 70萬 
4月份匯算清繳的時(shí)候需要調(diào)整如下分錄：不考慮進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題
借：以前年度損益調(diào)整 66萬
借： 銷售費(fèi)用---推廣費(fèi)   66萬（紅字）
如果2019年1月份沒有2018年的發(fā)票，但是能證明是2018年發(fā)生的業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的發(fā)票,只是發(fā)票是在2019年開具的。也可以調(diào)出來。
不知道以上兩種方案哪種可行。

文老師 解答

2019-04-13 21:06

是不可以改2018年度的帳的

王小雷 追問

2019-04-13 21:21

哪就只能用第二種方式了吧

文老師 解答

2019-04-13 21:32

是的，最好是第二種的