石頭月亮貓 追問(wèn)

2019-04-12 17:37

轉(zhuǎn)出的比例怎么確定的

石頭月亮貓 追問(wèn)

2019-04-12 17:38

出口企業(yè)不是有免，抵，退政策嗎？應(yīng)該是可以抵扣的，為什么要轉(zhuǎn)出呢

馮慧老師 解答

2019-04-12 17:58

免稅是要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，如果單證收齊且有電子信息，可以做出口退稅申報(bào)

石頭月亮貓 追問(wèn)

2019-04-12 18:00

意思是先扣后退？

石頭月亮貓 追問(wèn)

2019-04-12 18:06

轉(zhuǎn)出的比例是什么

馮慧老師 解答

2019-04-12 18:07

符合出口退稅的條件，做出口退稅就可以了，如果是一般納稅人收到免稅出口的貨物對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，等出口了之后，單證收齊（通過(guò)發(fā)票、裝箱單、提單、報(bào)關(guān)單）且有電子信息后做出口退稅申報(bào)

石頭月亮貓 追問(wèn)

2019-04-12 18:10

意思是出口企業(yè)免稅出口貨物，進(jìn)項(xiàng)稅先不能抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，等單證收集齊全了才能做進(jìn)項(xiàng)稅的退稅，對(duì)么？

馮慧老師 解答

2019-04-12 18:17

您好，您出口的是免稅貨物還是一般貨物，如果是免稅貨物是不能退稅的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

石頭月亮貓 追問(wèn)

2019-04-12 18:29

我們企業(yè)有申請(qǐng)出口免稅的稅收優(yōu)惠，那我們出口的貨物是不是就是免稅貨物？

馮慧老師 解答

2019-04-12 18:37

是的，做免稅申報(bào)，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

石頭月亮貓 追問(wèn)

2019-04-12 18:41

那您說(shuō)的免稅貨物還是一般貨物是什么意思，我們到底能不能做退稅呢

馮慧老師 解答

2019-04-12 19:13

請(qǐng)判斷您們是不是以下出口免稅的21中情形之一：出口免稅的21種情形

  增值稅出口免稅范圍主要分為：出口免稅的貨物勞務(wù)；視同出口免稅的貨物勞務(wù)；由退稅改為免稅的出口貨物勞務(wù)3大類。同時(shí)，上述范圍如果有消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅，其以前環(huán)節(jié)所征的消費(fèi)稅不再退還，也不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。

  （一）出口免稅的15種情形

  主要包括：增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物；避孕藥品和用具，古舊圖書；海關(guān)稅則號(hào)前四位為“9803”的軟件產(chǎn)品；含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品；國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙；購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，但其他相關(guān)單證齊全并已使用過(guò)的設(shè)備；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；油畫、花生果仁、黑大豆等財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定出口免稅的貨物；外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物；非出口企業(yè)委托出口貨物；非列名生產(chǎn)企業(yè)出口非視同自產(chǎn)貨物；來(lái)料加工復(fù)出口貨物；特殊區(qū)域內(nèi)企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)貨物；以人民幣現(xiàn)金結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤國(guó)家的一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物；以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物。

  （二）視同出口免稅的3種情形

  主要包括：國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店銷售的免稅貨物；特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)；同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。

  （三）由退稅改為免稅的3種情形

  主要包括：未在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)增值稅退（免）稅的；未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的；已申報(bào)增值稅退（免）稅，卻未在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的。