咸魚 追問(wèn)

2019-04-09 23:10

老師，如果當(dāng)月沒(méi)有賣出，怎么做，就不好直接確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？什么時(shí)候用委托加工物資這個(gè)科目？

陳老師Fairy 解答

2019-04-10 09:08

委托加工物資是委托出去還沒(méi)收回時(shí)用的科目，收回入庫(kù)就要轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品了，沒(méi)賣出不用確認(rèn)成本和收入

咸魚 追問(wèn)

2019-04-10 09:19

但分錄怎么寫借庫(kù)存待什么？

陳老師Fairy 解答

2019-04-10 09:25

一）委托方在委托加工過(guò)程中的會(huì)計(jì)分錄： 
（1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資： 
借：委托加工物資 
貸：原材料 
對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，做如下分錄： 
借：委托加工物資 
貸：銀行存款 
（2）受托方加工完成時(shí)，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等 
借：委托加工物資 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 
——應(yīng)交消費(fèi)稅 
貸：銀行存款應(yīng)付賬款 
（3）運(yùn)回加工物資過(guò)程中支付的運(yùn)雜費(fèi)： 
借：委托加工物資 
貸：銀行存款 
（4）委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，辦理入庫(kù)： 
借：原材料 
貸：委托加工物資

咸魚 追問(wèn)

2019-04-10 16:38

老師，其實(shí)開(kāi)的票每次都是加了一點(diǎn)價(jià)格沒(méi)有太多，我就是不太清楚什么時(shí)候使用這個(gè)科目，其實(shí)并沒(méi)你寫的分錄那么復(fù)雜，就是我們把貨運(yùn)給對(duì)方然后加工好，對(duì)方開(kāi)個(gè)票給我們，我們就又賣出，賺不到多少，分錄怎么寫？需要走委托加工物資嗎？

陳老師Fairy 解答

2019-04-10 17:02

這樣的話 對(duì)方開(kāi)票給你們的，你們就直接入庫(kù)存商品即可，委托加工的是你購(gòu)買原材料的地方開(kāi)票，然后你們給到加工單位只支付加工費(fèi)這樣的情況，才是走委托加工哈