A001卡藍(lán)得米環(huán)?？萍? 追問

2019-04-08 18:57

A001卡藍(lán)得米環(huán)?？萍? 追問

2019-04-08 18:58

這個(gè)表里面的1.2.3.4.5列各代表什么意思??？

樸老師 解答

2019-04-09 09:09

1.第1列“資產(chǎn)原值” 
 
  填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 
 
  2.第2列“賬載折舊金額” 
 
  填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額。 
 
  3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額” 
 
  填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。 
 
  所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊額，包括稅會(huì)處理不一致的資產(chǎn)。 
 
  4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額” 
 
  填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計(jì)算的本年資產(chǎn)折舊額。 
 
  5.第5列“納稅調(diào)減金額” 
 
  納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，在列次填報(bào)時(shí)間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)折舊金額與稅收加速折舊金額填報(bào)： 
 
  當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額小于等于稅收折舊金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”＝“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額”－“賬載折舊金額”。 
 
  當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報(bào)。 
 
  6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本列＝第4-3列。