111 追問(wèn)

2019-04-08 17:48

用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備

王雁鳴老師 解答

2019-04-08 17:53

您好，可以的。生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅采用免抵退辦法，其退稅實(shí)質(zhì)是以留抵稅額為最大退稅限額，即出口貨物FOB與退稅率計(jì)算出免抵退稅額，免抵退稅額與期末留抵稅額作比較，應(yīng)退稅額取小的數(shù)據(jù)，即： 
當(dāng)免抵退稅額﹥期末留抵稅額時(shí)，應(yīng)退稅額=期末留抵稅額； 
當(dāng)免抵退稅額﹤期末留抵是時(shí)，應(yīng)退稅額=免抵退稅額的金額； 
也就是說(shuō)，生產(chǎn)企業(yè)各類進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后形成留抵的，都間接參與了免抵退的計(jì)算。

111 追問(wèn)

2019-04-08 18:36

老師，那申報(bào)表該如何填寫

王雁鳴老師 解答

2019-04-08 18:45

您好，進(jìn)行增值稅日常納稅申報(bào)時(shí)，將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》的第三部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”。 
如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》的第三部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”里的進(jìn)項(xiàng)稅款對(duì)應(yīng)的貨物最終改為內(nèi)銷，那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報(bào)抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額由第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”轉(zhuǎn)入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。