也許、啲也許 追問

2019-04-08 11:31

那如果還是想扣除那60%要怎么處理呢？是等到有收入了再把以前的業(yè)務(wù)招待費(fèi)填進(jìn)去嗎？可以這樣處理嗎

江老師 解答

2019-04-08 11:32

這個是剛性政策，無法扣除60%

也許、啲也許 追問

2019-04-08 11:35

可是“企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)”這個政策應(yīng)該適用我們公司

江老師 解答

2019-04-08 11:37

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問 題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第五條的規(guī)定，企業(yè)在籌建 期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實際發(fā)生額的60%計 入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 
  同時，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所 得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔2〇〇9〕98號）第九條對開 (籌）辦費(fèi)的稅務(wù)處理問題作出明確規(guī)定：新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列 作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照 新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 
  另外， 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號，以 下簡稱《企業(yè)所得稅法》）第十三條第（四）項的規(guī)定，其他應(yīng)當(dāng)作為長期 待攤費(fèi)用的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除?！吨?nbsp;華人民共和國企業(yè)所得法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第七十條明確規(guī) 定，《企業(yè)所得稅法》第十三條第（四）項所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用 的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。