克江老師 解答

2019-04-06 10:35

 企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí)，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。再按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。 
  企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：原材料 
  包裝物 
  低值易耗品 
  庫(kù)存商品等 
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  批準(zhǔn)后： 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  貸：管理費(fèi)用

克江老師 解答

2019-04-06 10:50

2、存貨的盤虧 
 
企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)＂存貨盤存報(bào)告單＂編制如下會(huì)計(jì)分錄： 
 
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
貸：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品等 
 
對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)）引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入＂待處理財(cái)產(chǎn)損溢＂科目。 
 
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
 
對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 
 
借：管理費(fèi)用 
 
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 
 
借：其他應(yīng)收款 
 
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄： 
 
借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 
 
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
 
 
 
擴(kuò)

陽(yáng)光 追問

2019-04-06 11:22

老師，我們這是存貨盤盈，金額比較大，我做盤盈稅務(wù)上會(huì)不會(huì)有疑問，關(guān)鍵這問題遺留久了，我也無(wú)從查起，公司都成立十幾年了

克江老師 解答

2019-04-06 11:23

8萬(wàn)應(yīng)該不成問題

克江老師 解答

2019-04-06 11:24

而且盤盈更沒問題，

陽(yáng)光 追問

2019-04-06 13:37

那我如何做存貨盤盈報(bào)告單

克江老師 解答

2019-04-06 13:45

這個(gè)你讓倉(cāng)管寫個(gè)情況說明，列明一下盤盈那些，簽字確認(rèn)一下應(yīng)該可