莊老師 解答

2019-04-06 10:26

收到工程款，借銀行存款，貸應收賬款一業(yè)主

莊老師 解答

2019-04-06 10:27

拔款給個人，借內部往來一項目部張洋40，貸銀行存款

鴻華 追問

2019-04-06 11:54

收到張洋～聯通公司11.6萬 
借：銀行存款/應收賬款～聯通公司  11.6.萬 
       貸：主營業(yè)務收入     10萬 
              應交稅費一應交增值稅1.6 
 
支付給張洋： 
借：內部往來項目～張洋  8萬 
       貸：銀行存款    8萬

莊老師 解答

2019-04-06 12:07

你好，是的，是這樣處理的，

鴻華 追問

2019-04-06 12:39

那內部往來項目～張洋最后可以轉結為工程成本嗎？

鴻華 追問

2019-04-06 13:11

有些會計把支付給張洋的作成勞務費，讓張洋開相應勞務發(fā)票，或者做成相應金額的勞務工資，這種會計處理合適嗎？

莊老師 解答

2019-04-06 13:19

你好，要的，收到掛靠項目稅金如何賬務處理 
掛靠工程的會計處理方式可參照總包單位財務處理方法進行. 
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務的會計核算的原則是: 
(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體. 
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部. 
建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 
第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時: 
借:銀行存款-(項目部專屬賬戶名稱) 
貸:其他應付款-(掛靠人名字) 
第二,被掛靠方收到業(yè)主預付工程款時的賬務處理如下: 
被掛靠方收到業(yè)主或發(fā)包方的預付款的賬務處理如下: 
借:銀行存款 
貸:預收賬款[收到業(yè)主預付款/(1+10%)] 
應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)[收到業(yè)主預付款/(1+10%)×10%] 
別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理? 
答:對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個人掛靠有資質的施工企業(yè)，另一類是沒有資質的或者資質較低的企業(yè)掛靠有資質的企業(yè)的. 
【案例分析】 
掛靠人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元. 
資金往來設立:施工隊往來結算(或叫內部往來、或在應收帳款下設立內部往來明細進行核算)會計科目. 
1、收到甲方撥款: 
借:銀行存款200 
貸:應收帳款**甲方 200 
2、撥付掛靠單位工程款時: 
借:內部往來 **項目194 
貸:現金(存款) 194 
3、掛靠方提供發(fā)票時: 
(1)材料發(fā)票 
借:工程施工**項目成本(非人工成本)100 
貸:內部往來 
(2)工資表 
借:工程施工—合同成本（人工費）60 
貸:內部往來60 
同時: (借:應付職工薪酬――人工費60 貸: 應付職工薪酬――人工費60) 
(3)稅票: 
借:工程施工*項目成本*稅金 =200*5%=10萬元 
借:所得稅費用:=200*3%=6萬元 
貸:內部往來 16萬