21初級協(xié)議班+唐秀春 追問

2019-04-05 14:52

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maize老師 解答

2019-04-05 14:54

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
 
  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 
 
  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 
 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

21初級協(xié)議班+唐秀春 追問

2019-04-05 15:02

老師，這個好難啊。

maize老師 解答

2019-04-05 15:10

案例沒看明白么，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元這個就按你們應(yīng)納稅所得額*20%*25%，要是年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元 假設(shè)是150萬，那就是100**20%*25%+（150萬-100萬）*50%*20%