本季度末做這個減免的分錄

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 貸：營業(yè)外收入——減免稅費

借原材料/xx費用 貸進項稅額轉出

同學你好 這個不可以的

答：對于小微企業(yè)免稅會計分錄，會計學堂為您整理了如下： 一、小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納（大于3萬或9萬的） 例一：A商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元，增值稅稅額為3000.00。 會計處理時 借：應收賬款或銀行存款103000.00 貸：主營業(yè)務收入100000.00 應交稅費-應交增值稅3000.00 交稅時 借：應交稅費-應交增值稅3000.00 貸：銀行存款3000.00 然而正常繳納時比較簡單 二、小于3萬或9萬的會計處理 A商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人假如本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅額是2400.00元 （1）會計處理時 借：應收賬款或銀行存款82400.00 貸：主營業(yè)務收入80000.00 應交稅費-應交增值稅2400.00 很明顯在按季申報的情況下，本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬。 按政策規(guī)定在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。 此時會計處理如下 借：應交稅費-應交增值稅2400.00 貸：營業(yè)外收入-小規(guī)模減免稅款2400.00 例二的會計處理表面上看確定了應收、主營收入及轉入的營業(yè)外收入應該沒問題。 接下來就是我們討論的重點，有的同行認為如果國家沒有免2400元增值稅那應該還有一部份附加稅？那這個附加稅費也需要同時轉到營業(yè)外收入啊才對。下面通過會計分錄處理來分析討論，假如附加稅率合計是11%，那本月還需要先計提264元附加稅，然后再轉營業(yè)外收入。 （2）會計處理如下 提時 借：營業(yè)稅金及附加264.00 貸：應交稅費-各項附加稅計264.00 轉營業(yè)外收入 借：應交稅費-各項附加稅計264.00 貸：營業(yè)外收入-小規(guī)模附加減免264.00 根據(jù)這二筆的會計處理大家不難看出，如里附加稅費計提的話損益類的科目“營業(yè)稅金及附加”增加264元，結轉時會轉入到“本年利潤”的借方，而“營業(yè)外收入”也同時增加了264元，結轉時轉入到“本年利潤”的貸方，就這二筆處理結果而言，“本年利潤”科目是平的。 國家稅務總局公告2016年第23號第六條第（二）項：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。